关于2017年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

—2018年7月29日在兰山区第十九届人大常委会第十二次会议上

兰山区审计局局长 刘广济

主任、各位副主任，各位委员：

受区人民政府委托，我向区人大常委会报告2017年度区级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

按照审计法及相关法律法规，区审计局对2017年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了区级财政管理和决算草案编制、部门预算执行、规范政府举债融资行为防控政府性债务风险等政策措施落实及地税部门税收征管情况。2017年，各部门单位、各镇街道、经济开发区在区委的坚强领导和区人大常委会的指导监督下，坚持稳中求进工作总基调，以“走在前列”为目标定位,扎实开展各项工作,经济社会保持平稳较快发展。从审计情况看，区级预算执行情况总体较好。

——财政收入稳步增长。2017年全区一般公共预算收入完成730677万元，同口径增长12.4%，在全市县区中，增幅排第二位，税收占比排第一位,财政保障能力进一步增强。

——重点支出持续加强。2017年申请利用市级资金12.7亿元，用于西外环、鲁南高铁、商城片区、火车站片区及十一路管廊等市级重点工程。投入区级资金9.7亿元，用于全区大班额、西部新城、白沙埠片区等区级重点项目和城建项目建设；加大对三农、社会保障、医疗卫生、教育、住房保障等方面的支持力度，美丽乡村建设、农村改厕、公立医院改革、老旧小区改造等区委、区政府确定的各项惠民实事得到有效保障。全年民生支出43.53亿元，占一般公共预算支出的87.05%。

——政府债务管理不断规范。区政府制订《临沂市兰山区政府性债务风险应急处置预案》，切实防范债务金融风险。清查登记全区地方性债务投资项目资产，完整掌握政府性债务资产情况。积极组织政府购买服务融资清查整改。2017年争取上级债券，化解存量债务4.12亿元，使用自有财力偿还政府债务2.25亿元

一、预算执行及其他财政收支审计情况

2017年全区一般公共预算收入完成730677万元，完成年初预算的102.19%，加上一般性转移支付及体制结算和各项结算补助收入169139万元、专项转移支付收入40131万元、调入资金20292万元、调入预算稳定调节基金178万元，收入总计960417万元，扣除体制结算上解支出等460331万元，全区财力共计500086万元。2017年，一般公共预算支出500086万元，当年一般公共预算收支平衡。从审计情况看，财税等部门不断加强预算管理，优化财政支出结构，优先保障民生和重点项目支出，预算管理水平不断提高。存在的主要问题：

（一）预算分配和管理还不够规范。一是预算安排未充分考虑上年执行情况。2016年底，本级国库集中支付财政拨款结转和结余29844.79万元，财政部门批复2017年部门预算时未纳入；二是部分专项资金闲置。因项目停工、申报计划与实际实施不一致等原因，未及时申请调整计划，导致省级农村现代流通服务体系资金（精准扶贫）部分25万元、国家补助保障性安居工程配套设施中央基建投资3040万元、种养业循环一体化中央基建投资50万元等资金至审计日闲置，闲置时间超过一年。

（二）部分事项未在决算草案中反映。一是受上级财政部门收入比重调控影响，截至2017年末，非税收入119761.08万元未及时缴入国库。二是一般公共预算支出19736万元转暂付款挂账。三是当年列支转入财政专户核算7361.4万元。2017年将教育费附加18000万元拨付到财政专户核算，当年实际支出10638.6万元，结余7361.4万元。

（三）税收征管工作还需进一步加强。2017年，兰山地税分局强化税收征管，认真做好税收调查，完成各项收入35.74亿元，可比增收10.36亿元，增长40.85%。但也存在少征税款的问题。延伸审计的31户企业中，有15户企业少申报缴纳当期税款2557.93万元。截至目前,税款已全部补缴入库，征收滞纳金3.41万元 。

(四)部门预算执行审计情况。根据省、市审计机关统一部署，对区编办、食品药品监督管理局、扶贫办、人力资源社会保障局等4个部门的预算执行和绩效管理等情况进行了审计调查。存在问题主要有：1.中央八项规定精神贯彻落实方面。有的单位在2017年年初预算中，未将会议费细化到具体会议项目，涉及金额32.57万元;有的单位未执行定点加油、长期租用公务用车。2.预算绩效管理方面。有的单位未按要求对就业补贴资金执行公开制度，未将享受各项补贴的单位名称或人员名单（含身份证号码）、补贴标准及具体金额等信息进行公开。3.虚报冒领培训补贴11970元。2011年至2017年，兰山区共有22名财政供养人员参与就业技能和创业培训,享受培训补贴资金11970元，目前上述资金已全部追回并上缴财政。

二、国家重大政策措施落实跟踪审计情况

根据审计署统一部署和省市审计机关要求，区审计局对规范政府举债融资行为防控政府性债务风险、“放管服”改革等优化营商环境政策措施落实情况进行了跟踪审计调查

（一）规范政府举债融资行为防控政府性债务风险政策措施落实审计情况。兰山区政府高度重视政府性债务管理工作，对区本级和各镇街实行债务总额度控制，积极争取新增地方政府债券解决融资需求，加快推进融资平台市场化转型，完善政府性债务风险防控体系。存在的主要问题：一是以政府购买服务名义融资清理整改不到位。根据财政部财预〔2017〕87号文件要求，2017年兰山区上报需清理整改大班额、义堂新型城镇化建设以政府购买服务名义融资项目2个未整改到位，融资总额14.62亿元。二是区财政为三个融资平台贷款提供担保，贷款金额9.34亿元。区财政通过发送《临沂市兰山区财政局关于收回相关项目融资承诺函的通知》的方式将不符合法律法规的文件作废，通知已全部送达各贷款银行。截至目前贷款余额为2.01亿元。

（二）“放管服”改革等优化营商环境政策落实审计情况。2017年兰山区政府及相关部门单位以简政放权、放管结合、优化服务为抓手，积极转变政府职能、规范行政权力运行，第一批调整取消区级行政权力事项166 项，承接省、市政府下放的行政权力事项 20 项；第二批调整取消区级行政权力事项4项、取消行政审批中介服务收费项目1项。存在的问题：有的单位人员编制、业务能力、技术水平不能适应业务量增长的新要求，使部分下放权力承接不到位。

三、专项审计调查情况

（一）2017年养老保险基金审计情况。根据上级审计机关统一部署,对2015年至2017年上半年各项养老保险基金以及被征地农民社会保障金、建筑企业养老保障金、职业年金等其他养老保障资金的政策落实、制度执行和基（资）金的筹集管理使用情况进行了审计。从审计情况看，兰山区认真贯彻落实中央和省市决策部署和各项政策要求，坚持“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的基本方针，保障人数不断增加，保险待遇稳步提高，制度体系不断完善，但是还存在以下问题：一是未实现应保尽保。截至2017年6月，兰山区有符合城乡居民养老保险参保条件的重度残疾人584人未参加基本养老保险。未参保的584人中，经过与当事人取得联系，其中有47人在外市参加企业职工养老保险，不符合参加城乡居民养老保险的条件。区人社局按相关规定为符合参保条件的537人办

理了参保手续。二是个别参保单位欠缴养老保险费。截至2017年6月,有2户参保企业欠缴养老保险费1050万元。截至目前，已补缴了养老保险费408.05万元。

（二）基本公共卫生服务经费补助管理使用专项审计调查情况。兰山区自开展基本公共卫生服务项目以来，项目管理、经费管理、绩效考核、人员培训和信息报送等方面的制度和工作机制不断完善,人均补助经费标准大幅提高，从2009年人均15元提高到2017年人均50元；服务内容从9大类22项扩展至目前的12大类49项。审计发现的主要问题:一是扩大基本公共卫生服务资金支出范围。区新桥卫生院2017年使用公卫经费补助支付非公卫人员工资134221元。目前该单位已进行账务调整。二是滞拨村级医疗机构资金。白沙埠镇卫生院2017年1至8月应拨付村卫生室公共卫生服务经费896936元，截至2017年11月末，仅拨219249 元。审计结束后已按要求全部拨付。

四、村社区干部经济责任审计情况

近年来，兰山区把村社区干部经济责任审计工作作为落实全面从严治党、提升基层党风廉政建设的有效抓手，持续加大审计工作力度。自2014年5月开展村社区干部经济责任审计以来，全区567个独立核算村社区主要负责人3年时间已轮审两遍，实现了村社区干部经济责任审计全覆盖。今年已启动了第三轮村社区干部经济责任审计。2017年度审计资金总额163.52亿元，查出各类违规和管理不规范问题金额84.83亿元，审计发现违规问题线索移送村社区干部47人，有46名村社区干部被追究党纪政纪或刑事责任，成功化解信访案件29起,追回被侵占的国家粮食补贴17671.95元。

五、审计建议

（一）进一步深化预算管理制度改革。进一步完善政府预算体系，科学测定收支规模，完善预算编制与结转结余资金管理相结合的机制，细化预算支出。增强预算的完整性和透明性，减少预算追加的弹性和预算支出的随意性。强化预算执行,确保决算真实完整。严格按规定收缴预算收入，加强各项非税收入动态监管。

（二）建立健全预算执行监控制度。定期对未下达的专项资金进行梳理分析，对当年确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，将资金调剂到当年急需的项目和有条件实施的项目，制定较为完善的资金分配和拨付工作机制，切实提高预算执行率。

（三）加强国库资金管理。在严格按照有关规定及时拨付资金，保证资金安全和效益的同时，杜绝以拨列支、虚列支出等违规行为；巩固清理整顿财政专户成果，厘清不同专户职能；强化财政结余资金管理，实现财政资金的统一调度、统筹使用，优先满足重点支出和民生项目的资金需求。

本报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果，有关部门单位对其他问题正在进一步整改落实中，区审计局下一步将认真督促整改，区政府将向区人大常委会专题报告整改的全面情况。

主任、各位副主任、各位委员，我们将在区委的领导和区人大的监督支持下，紧紧围绕区委决策部署，开拓进取、尽责担当，依法履行审计监督职责，为加快建设富裕宜居和谐幸福新兰山作出应有贡献！