关于2016年度区级预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

——2017年7月27日在兰山区第十九届人大常委会第三次会议上

兰山区审计局局长 刘广济

主任、各位副主任，各位委员：

受区人民政府委托，我向区人大常委会报告2016年度区级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

按照审计法及相关法律法规，区审计局对2016年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了区级财政管理和决算草案编制、部门预算执行、盘活财政存量资金等政策措施落实及地税部门税收征管情况。2016年，各部门单位、各镇街道、经济开发区在区委的坚强领导和区人大常委会的指导监督下，坚持稳中求进工作总基调，积极应对经济下行压力，扎实开展各项工作,经济社会保持平稳较快发展。

——财政收入稳步增长。2016年区财税等部门克服“营改增”等因素的影响和宏观经济下行压力等困难，实现一般公共预算收入726266万元，同口径增长13.9%，总量占全市的四分之一，保障了发展需要。

——民生保障持续加强。积极筹措资金，加大对教育、农林水、社会保障等民生领域的投入力度，着力提升公共服务水平。教育、农林水、社会保障和就业支出分别增长14.39%、10.3%、5.64%。

——财政管理改革不断推进。国库集中支付改革进一步深化，实现了国库集中支付改革“横向到边，纵向到底”的目标。积极盘活存量资金，2015年至2016年共清缴资金23329万元。有关部门单位的财经法纪观念明显增强，依法行政、依法理财水平不断提高。

一、预算执行及其他财政收支审计情况

决算草案表明，2016年实现一般公共预算收入726266万元，完成预算的100.02%。加上税收返还、转移支付及结算补助等收入208986万元，扣除体制结算上解等支出459296万元、安排预算稳定调节基金178万元，2016年全区总财力475778万元。2016年一般公共预算支出475778万元, 完成预算的90.88%，未完成预算的主要原因是体制变化和上级专项转移支付减少。从财政管理和预算执行具体组织实施情况看，还存在一些需要改进的问题。

（一）预算分配和管理还不够规范。一是预算安排未充分考虑上年执行情况。2015年底，本级国库集中支付财政拨款结转和结余26631.76万元，财政部门批复2016年部门预算时全部未纳入；二是政府采购预算未公开。2016年政府采购预算71948.99万元，实际安排采购资金63475.49万元，未按要求进行公开。

（二）部分事项未在决算草案中反映。一是受上级财政部门收入比重调控影响，非税收入101429.54万元未及时缴入国库。截至2017年6月底，已缴入国库17170.96万元。二是一般公共预算支出70208万元转暂付款挂账，其中2015年挂账32208万元，2016年挂账38000万元。三是当年列支转入财政专户核算4385.31万元。2016年将教育费附加16000万元拨付到财政专户核算，当年实际支出11614.69万元，结余4385.31万元。

（三）税收征管工作还需进一步加强。2016年，兰山地税分局积极应对“营改增”对地方税收征管工作的影响，及时调整税收管理方向和重点，创新征管措施，税收收入实现持续、稳定增长。2016年度入库各项收入409834万元，同比仅降低3.50%。剔除“营改增”影响，同口径较2015年增长12.72%。但也存在少征税款等问题。延伸审计的13户企业中，有8户企业少申报缴纳当期税款1427.03万元，有5户企业开发的6个房地产项目已达到土地增值税清算条件未进行清算。审计指出问题后，地税部门已督促相关企业补缴入库税款1427.03万元、滞纳金25.14万元。

二、国家重大政策措施落实跟踪审计情况

根据审计署统一部署和省市审计机关要求，区审计局对盘活财政存量资金、加快发展养老服务业政策措施落实情况进行了跟踪审计。

（一）盘活财政存量资金政策措施落实审计情况。财政部门按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》的要求，分别在2015年初、2015年底、2016年底组织了三次清理活动，共清理收缴资金23329万元，其中清理结转结余两年以上（含两年）的部门预算结转结余资金2262万元，由区财政收回统筹使用；结转结余两年以内的资金21067万元，经财政局归口科室调查核实后，按程序审批拨回继续使用。从审计情况看，清理力度还要进一步加大。截至2016年底，应收回的结余结转两年以上的资金12977万元，已收回107万元，未收回12870万元。

（二）加快发展养老服务业政策措施落实审计情况。兰山区不断加强社会养老服务体系建设工作，2015年至2016年10月共筹集资金6108.93万元，其中省级、市级、区级分别为3826.62万元、359.56万元、1922.75万元，有效改善了广大老年人的生活条件、医疗条件，取得了良好效果。存在的问题：一是入住率低。兰山区共有15家养老机构，其中公办10家，民办5家。公办养老机构入住人数为446人，入住率32.01%，民办养老机构入住人数384人，入住率32.96%。二是养老服务机构手续不齐全。大部分养老机构是在原址基础上改建、重建的，由于历史原因，土地手续不完善，致使土地、规划、建设、消防等手续不齐全。

三、专项审计调查情况

（一）山东临沂兰山农村商业银行股份有限公司信贷风险管控情况专项审计调查情况。2016年9月，市审计局、区审计局联合对山东临沂兰山农村商业银行股份有限公司（以下简称兰山农商行）2014至2015年信贷风险管控情况进行了专项审计调查。兰山农商行通过加强风险监测预警和防控、改革和优化产品体系、提升服务质量等措施，综合竞争力和金融服务能力不断提升。审计发现，在信贷发放和资产管理中还存在违规问题：由于信息不对称，2015年违规核销财政供养人员贷款或担保贷款218.89万元；向贷款担保能力不足、抵押物、质押权利不符合规定条件的借款人发放贷款275.96万元；抵债资产2186.89万元未及时处置；发放中长期贷款44400万元未落实分期偿还；向国家限制类行业发放贷款360万元。另外，还存在转嫁房产抵押登记费用、贷款分类不准确等问题。审计指出问题后，兰山农商行采取清收贷款、加固抵质押、完善手续等措施进行整改，修订制度和工作流程6项，已收回违规核销的不良贷款61万元。

（二）兰山区解决城镇普通中小学大班额问题专项审计调查情况。2016年9月，市审计局、区审计局联合对兰山区解决城镇普通中小学大班额问题情况进行了专项审计调查。兰山区政府高度重视解决城镇普通中小学大班额问题，成立了领导小组，建立了联席会议制度，解决城镇普通中小学大班额问题初见成效。审计发现的主要问题：一是已竣工使用学校仍存在大班额问题。由于兰山区位于市中心，外来人口较多，致使已竣工的红旗小学启阳校区等3所学校平均班额仍超过规定的中小学校班额标准。二是已开工学校土地使用证等“四证一书”手续不齐全。审计调查的已开工的13所学校，由于历史原因，土地使用证等“四证一书”手续都不齐全。三是已竣工学校未办理消防和竣工验收手续。审计调查的已竣工和部分工程竣工的7所学校，均未办理消防和竣工验收手续。四是工程融资不到位。兰山区首批共有7所学校加入临沂市解决城镇普通中小学大班额项目市级统贷平台，已获批融资贷款额度3.49亿元。由于相关学校建设手续不完备，截至审计日融资贷款尚未到位。审计指出问题后，相关部门经过沟通协调，融资贷款已到位。

四、政府投资项目审计情况

2016年7月至2017年6月共完成38个政府投资项目审计，审计工程造价金额50320.35万元，审减8147.65万元，审减率16.19%。相关部门单位基本能够遵守相关法律法规规定，政府投资项目管理水平明显提升。存在的主要问题：一是项目追加投资程序不完善。如某学校综合办公楼和地下车库建设项目追加投资264.85万元，占项目合同价的15.2%，相关部门未履行追加投资的相关程序认定和审批。二是工程组织管理不规范。方城诸满社区土地增减挂项目未实行工程监理，工程设计不规范，工程施工未履行招投标程序，普遍存在墙体开裂等质量问题。三是项目资金管理使用不规范。审计发现管理不规范资金4838.40万元，主要是使用不合规票据入账、费用支付签字手续不规范、大额支出无明细等。

五、村社区干部经济责任审计情况

认真贯彻落实全省实施村级审计、建立村级工作督查制度的要求，坚持围绕中心、服务大局、发现问题、完善机制的原则，扎实推进2017年村级督查审计工作。对全区各镇（街道）独立核算的567个村社区干部经济责任履职情况，全部实行区内“异地交叉”、“区镇联审”的方式进行审计。截至2017年6月底，已完成399个村社区干部经济责任审计项目，审计资金总额104.89亿元，查出违规和管理不规范问题金额64.77亿元，审计发现违规问题线索移送处理村社区干部11人，有效化解信访矛盾6起。

六、审计建议

（一）切实加强预算管理。加大财政资金统筹力度，预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，确保预算编制完整，避免资金沉淀。加强预算追加管理，规范预算调整程序，强化预算约束。

（二）着力强化增收节支。充分发挥协税护税机制的作用，提高税务稽查效率，挖掘新的税收增长点。优化财政支出结构，着力解决制约经济发展和民生改善的短板，提高支出的精准度和有效性。不断健全财政支出绩效评价及反馈纠偏机制，提高财政资金使用绩效。

（三）有效防范重点领域风险。加强对重大投资、环境保护等事项的事中事后监管，确保重大政策措施落实到位。重点防范地方政府债务、民间借贷、互联网金融等风险隐患，有效控制债务成本，强化风险评估、预警和应急处置。

本报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果，有关部门单位对其它问题正在进一步整改落实中。区审计局下一步将认真督促整改，区政府将专题向区人大常委会报告整改的全面情况。

主任、各位副主任、各位委员，我们将在区委的领导和区人大的监督支持下，紧紧围绕区委决策部署，开拓进取、尽责担当，依法履行审计监督职责，为加快建设富裕宜居和谐幸福新兰山作出应有贡献！