关于2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2021年7月30日在兰山区第十九届人大常委会

第四十六次会议上

兰山区审计局局长 闫德龙

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2020年度区级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据区委、区政府部署，区审计局依法审计了2020年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，各部门单位、各镇街道、经济开发区在区委的坚强领导和区人大常委会的指导监督下，统筹疫情防控和经济社会发展，积极应对经济下行压力，扎实做好各项工作，经济社会保持平稳发展。从审计情况看，区级预算执行情况总体较好。

一、财政管理审计情况

2020年区财政局贯彻落实“积极的财政政策要更加积极有为”要求，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务。一是全力做好收入组织工作，积极化解收支矛盾。2020年全区一般公共预算收入完成100.35亿元，首次突破百亿元大关。在抓好收入组织的同时，坚持以收定支、量入为出，进一步落实政府过“紧日子”要求，大力压减一般性、非刚性支出，坚决守住“三保”底线。二是全面落实减税降费政策，持续增强内生动力，助力企业渡过难关。全年新增减税降费8.05亿元，减免社会保险费7.14亿元，发放稳岗返还资金2667万元，8家行政事业单位、3家国有企业以及华苑、华强等六大集团共计减免租金1.3亿元。三是切实强化民生保障。在财政形势异常艰难的情况下，重点保障教育、医疗卫生、住房、贫困群众保障等方面的支出，2020年民生支出56.9亿元，占全区一般公共预算支出的84.8%。在新冠肺炎疫情期间，优先拨付疫情防控资金1.19亿元，提前下达抗疫特别国债1.81亿元，全力保障疫情防控支出。

2020年全区一般公共预算收入1003520万元，加上一般性转移支付及体制结算和各项结算补助收入197284万元、专项转移支付收入19324万元、新增一般债券5400万元、调入资金80195万元，动用预算稳定调节基金6353万元，收入总计1312076万元，扣除体制结算上解支出等（减项）640841万元，安排预算稳定调节基金（减项）320万元，当年财力为670915万元。2020年，一般公共预算支出670915万元，当年一般公共预算收支平衡。从审计情况看，财政部门积极组织收入，不断加强预算管理，优化财政支出结构,将财政资源聚焦到重大政策落实的关键领域，深度发力促进全区经济提质增效。发现的主要问题：

（一）盘活存量资金资产方面。

1．统筹盘活存量资金不到位。截至2021年3月底，财政存量资金共计8063.32万元未调入预算统筹盘活：一是2019年及以前年度的财政结转资金4499.97万元；二是暂存款中核算的1年以上未消化的存量资金3563.35万元。

2．部分行政事业单位所属企事业资产管理混乱，国有资产管理部门及相关主管部门对国有资产监督检查不到位。

（二）地方财政收支真实性方面。

1．非税收入应缴未缴国库82469.48万元。截至2020年末兰山区非税收入应缴未缴国库82469.48万元，至审计报告日应缴未缴国库余额56469.48万元。

2．以前年度暂付款项余额未消化完毕。截至2020年末，财政部门往年调减一般公共预算支出转为其他应收款挂账余额仍有101062.31万元未消化完毕。

（三）全面加强预算绩效管理方面。

1．部分项目执行率低，资金使用绩效不高。经抽查，2020年度2个预算单位的5个项目预算执行率低于50%。

2．部分预算资金分配不科学，使用不规范。如抽查“义务教育学生生活补助资金”项目，个别学校发放助学金存在以下问题：一是资助对象不符合困难认定条件，将因买房买车贷款导致的临时困难家庭学生纳入资助范围。二是申请资料不齐全。三是信息填报不实。

（四）综合财务报告方面。

政府综合财务报告单位主体范围不完整。未将兰山区自收自支的事业单位、区属国有企业、行政事业单位投资开办企业、有预算拨款关系的社会团体等单位包含在内。

二、部门预算执行审计情况

2021年对区水务局、区综合行政执法局、区机关事务服务中心、区工信局2020年度预算执行情况进行了审计。审计发现，4个单位预算编制不完整，编制2020年度预算时，未将上年度结转结余资金列入当年预算；4个单位2020年执行预算实际情况与批复预算存在较大差异，预算编制与执行脱节；1个单位在往来科目列收列支66.76万元；1个单位应收未收租赁费191.65万元；有3个单位在网络安全和信息化建设方面存在问题，如未建立和落实网络安全责任制，未建立网络安全责任制检查考核制度，未编制网络安全事件应急预案等。

三、国家重大政策措施落实跟踪审计和专项审计（调查）情况

根据审计署统一部署和省市审计机关要求，区审计局对2020年下半年促进优化营商环境、2020年1月至11月促进就业优先政策落实、2020年度隐性债务化解、区供销社系统2013年以来有关资源开发、土地使用权出让等情况进行了跟踪审计（调查）。

（一）2020年下半年促进优化营商环境审计情况。审计结果表明，“一链办理”、减税降费的各项政策在我区得到了较好地执行，政策效应充分发挥，中小微企业和个体工商户负担明显减轻，企业经营活力不断增强，在带动本区域经济发展中发挥了重要作用。发现的问题：一是“一链办理”方案不细化，实施方案未明确实施步骤中各项工作的完成时间节点。二是应对疫情减免房租方面的政策执行不到位，2个行政事业单位应减免未减免企业租金42.47万元。以上问题已于2020年底整改落实到位。

（二）2020年1月至11月促进就业优先政策落实审计情况。2020年1月至11月兰山区共有920人享受就业扶持政策；发放创业担保贷款5532万元，贷款贴息30.1万元；创业担保基金余额1736万元，政策惠及400人；享受稳岗补贴企业3635户，户均补贴0.60万元，惠及职工54018人。发现的问题：一是稳岗返还资金尚未全部发放到位。截至2020年11月末，兰山区已发放3338户中小微企业稳岗返还资金2166.83万元，尚有98家符合条件企业的稳岗返还资金8.2万元未发放到位；二是就业创业资金闲置超过两年未使用金额48.79万元。目前已发放47家企业稳岗返还资金5.48万元，剩余资金2.72万元于2021年1月退回社保基金专户；长期未使用的就业创业资金48.79万元已上缴财政。

（三）2020年度隐性债务化解审计情况。审计共核查2020年度隐性债务化解事项76笔，涉及金额2.42亿元。审计认定兰山区2020年隐性债务化解数为2.42亿元，2020年底隐性债务余额18.18亿元，2020年度化解任务已完成。发现的主要问题：一是未经工程结算审计按合同价款化解债务，涉及4个项目。目前有1个项目已出具工程结算审计报告且审定价超出合同价款，另外3个项目尚未出具审计报告。二是超审定价格拨付工程款，涉及2个项目，金额157.54万元。超付的工程款已抵减同一承建方承建的其他项目工程款94.93万元、收回资金62.61万元。

（四）供销合作社系统专项审计情况。自2020年12月中旬开始，区审计局对供销合作社系统2013年以来有关资源开发、土地使用权出让等情况进行了专项审计。主要存在以下问题：一是资金管理不严，个人挪用公款92.10万元，该问题已移送区纪委监委。二是资产管理缺位，存在资产流失风险。三是资产收益管理不到位，存在无依据退还租金及利息70.63万元和应收未收租金278.72万元问题。四是合同管理不规范。5个单位存在签订长期租约出租土地、房产问题，最长期限达70年，部分合同约定到期后可长期或无偿使用；1个供销社租赁合同涉嫌造假。

（五）其他专项审计情况。除了完成上级审计机关安排的审计项目，区审计局聚焦主责主业，服务中心大局，按照区委区政府工作安排和年度审计计划开展了部分事业单位改革清产核资、兰山公证处清产核资、部分中小学幼儿园财政财务收支等专项审计（调查）工作。从审计情况看，相关部门单位贯彻落实国家重大经济方针政策和区委区政府工作部署要求，积极化解遗留问题，努力保障职工权益，财政财务管理水平有了较大提高，但也存在资金管理不规范、资产管理缺位等问题：一是2个单位收取土地补偿、拆迁安置款及利息等余额共计4867.52万元存放单位账户，未上缴区财政，审计期间已整改到位。二是2个单位应收未收资产损失赔偿及承包费。三是某乡镇中心小学教师符某存在“吃空饷”和违规经商办企业问题，该问题已移送区纪委监委。

四、政府投资项目审计情况

2020年7月至2021年6月共完成政府投资审计项目15个，其中：学校建设项目7个、美丽乡村建设项目2个、生态绿化等项目3个、农村道路建设项目2个、扶贫资金项目1个。报审造价82051.41万元，审减1123.34万元，审计认定工程造价80928.07万元。审计发现项目招投标不及时、未按照招标文件签订工程施工合同、未按规定编制竣工财务决算、项目变更未按照项目管理程序报批、项目未及时结算等问题，并提出了相关审计建议。

五、村社区干部经济责任审计情况

2020年全区共完成197个村社区干部经济责任审计项目，其中任中审计项目173个，离任审计项目24个；审计资金总额160亿元，查出违规及管理不规范问题1084条，涉及金额30.46亿元；通过审计消除信访案件40件，向各级纪检及组织部门移送48人，接受警告以上处分的39人（含2019年移送2020年处理），其中2人开除党籍。各镇街道、经济开发区积极采纳审计建议，整改审计发现问题，2020年度已整改违规及管理不规范问题873条，整改率80.54%。

2020年共完成17个村社区的30个集体企业审计，发现存在以下问题：一是部分集体企业资产负债率偏高。二是部分集体企业营收能力较差，存在经营风险。三是部分集体企业向社会融资和借贷，存在一定的风险。四是部分集体企业居企不分，管理较乱。

六、审计建议

（一）严格落实过“紧日子”要求，大力压减一般性支出，全面清理各类结余、沉淀资金，统筹用于更加急需的重点支出。加快推进国有资产共享共用，提高资产使用效益。

（二）压实责任促进政策落实落地。围绕全面落实“六稳”“六保”任务，严格落实责任，明确目标任务，细化工作方案，加快重点项目建设，提高资金使用效益，确保政策落地见效。

（三）加大审计查出问题整改落实力度。各部门要加强对审计查出问题整改工作的领导，落实主体责任，逐一抓实整改。同时要深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，加强源头整治，防止屡审屡犯。

（四）强化审计成果运用。与纪检监察、组织、财政部门加强沟通协作，形成监督合力。健全完善审计整改约谈、问责等工作机制，对落实整改不力、推诿扯皮、屡审屡犯的要严肃追责问责。

本报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果，有关部门单位对其他问题正在进一步整改落实中。下一步，区审计局将认真督促整改，区政府将向区人大常委会专题报告整改的全面情况。

主任、各位副主任、各位委员，我们将紧紧围绕区委决策部署，开拓进取、尽责担当，依法全面履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，在推动国家治理体系和治理能力现代化，贯彻新发展理念、构建新发展格局中发挥建设性作用，为建设大美新临沂和美幸福的现代化核心城区作出应有贡献！