关于兰山区2021年度区级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2022年7月27日在兰山区第二十届人大常委会

第四次会议上

兰山区审计局局长 闫德龙

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2021年度区级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据区委部署，区政府及审计部门依法审计了2021年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，各部门单位、各镇街道、经济开发区在区委的坚强领导和区人大常委会的指导监督下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，坚决落实上级有关决策部署，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，较好地完成全年工作目标，经济社会保持平稳发展。

一、财政管理审计情况

2021年区财政局贯彻落实上级各项决策部署，统筹财政资源，加强重点领域财力支撑，推动积极的财政政策提质增效，财政运行总体平稳。

——收支规模持续扩大。2021年，全区一般公共预算收入完成116.3亿元，比去年增长15.9％，收入总量继续领跑全市，跻身全省各县（市、区）第7位。全区一般公共预算支出完成73.7亿元，比去年增长9.8％。

——重点支出保障有力。2021年在财政“紧平衡”态势下，区财政局加强资金统筹，确保财政资金聚焦民生等重点领域。全区实现民生支出63.9亿元，占一般公共预算支出的86.7％，同比增长12.3%。争取新增政府专项债券8.1亿元，实现区级政府土地收益18.9亿元，保障重点片区和项目建设顺利实施。

——财政改革全面深化。加快推进预算管理一体化改革，2021年首次运用预算管理一体化系统编制2022年度部门预算，实现财政预算管理各业务环节衔接贯通。探索村级预算管理改革试点，对柳青街道55个村（社区）开展收支预算管理试点工作，实现村级财务核算的规范化和资金支出的透明化，确保资金安全。

——财政管理质效稳步提升。全面实施预算绩效管理，开展绩效自评抽查复核、绩效运行监控、绩效评价和事前绩效评估，不断提高预算绩效管理质量和水平，切实提高财政资金使用效益。加强预决算公开专项检查工作，构建常态化、长效化预算公开机制，推动预决算公开工作走深走实。

2021年全区一般公共预算收入总量153.09亿元，支出总量150.89亿元，收支相抵结转下年2.20亿元。政府性基金收入总量52.46亿元，支出总量49.53亿元，收支相抵结转下年2.93亿元。国有资本经营预算收入总计401万元，支出总计61万元，收支相抵结转下年340万元。社会保险基金收入9.22亿元，支出7.68亿元，收支相抵结余1.54亿元。发现的主要问题：

1.部分存量资金统筹盘活不到位。暂存款中核算的1年以上未消化的存量资金9.80万元，结转1年以上的代管资金20.87万元，未及时清理盘活。

2.非税收入应缴未缴国库。截至2021年末，非税收入应缴未缴国库83737.21万元，至审计报告日已全部缴入国库。

3.部分项目执行率较低。2021年有21个项目预算执行率低于30%且未执行金额超过100万元；5个项目预算执行率较低或未执行，但绩效自评得分较高，自评与执行脱节。

4.向人大报送的预算草案不够细化。2021年度向人大报送的预算草案未按规定细化到款、项。

5.政府综合财务报告数字填列不准确。如某镇街因工作失误多填列“其他收入”，导致政府综合财务报告“其他收入”与实际数字存在差异。

二、部门预算执行审计情况

2022年上半年，结合经济责任审计，对区自然资源局、区住建局、区发改局、区市场监管局、区民政局、区残联6个一级预算单位2021年度预算执行情况进行审计。发现的主要问题：

（一）预算编制和执行方面。

1.预算编制不够精准细化。5个单位上年度结转结余资金9748.75万元未纳入2021年度预算；1个单位项目支出预算780万元编制不细化；3个单位2021年实际执行预算情况与批复预算存在较大差异，预算编制与执行脱节；2个单位在编制年初预算的时候，未合理预计当年资金需求，将未达到付款节点的资金支出事项编入预算，导致支出无法执行，涉及金额65.53万元。

2.违规使用财政资金。1个单位未按合同约定留取质保金；4个单位年底通过预付费用突击花钱161.49万元；2个单位违规调剂使用资金62.61万元。

3.决算数据不实。1个单位公车运行维护费决算不实，涉及27.23万元。

（二）中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实方面。

1.支出不合规。2个单位超预算或无预算支出会议费、培训费8.36万元；1个单位违规向年度考核不合格人员发放年终一次性奖金3.49万元。

2.制度执行不到位。1个单位未按规定压减五项费用，五项费用不减反增；1个单位违规借用外单位车辆，作为基层单位公务用车；14个单位未严格落实公务用车定点加油、定点维修和定点保险制度。

（三）预算资金绩效方面。

1.部分项目预算执行率较低或未执行。3个单位的16个项目预算执行率较低，其中6个项目未执行，年初预算金额1317万元。

2.绩效管理不规范。3个单位存在未合理设定绩效目标，未开展项目绩效自评以及项目绩效自评结果不真实、评价不规范等问题。

（四）网络安全和信息化建设方面。

3个单位在网络安全和信息化建设方面存在问题，如未建立和落实网络安全责任制，未建立网络安全责任制检查考核制度，未编制网络安全事件应急预案等。

三、防范化解重大风险审计情况

（一）政府性债务审计情况。

根据省市审计机关要求，对2021年度和2022年新增政府专项债券管理使用情况及2021年度地方政府隐性债务化解情况进行审计。发现的主要问题：

1.偿债资金拨付不及时。2021年区财政局未及时拨付区属国有企业垫付偿还的资金9777.76万元。2022年1月26日，区财政局已将资金拨付到位。

2.专项债券资金拨付不及时。2021年，因临沂西城片区运行体制调整未完成，区财政局未在规定时限30日内将资金拨付至项目实施单位，涉及专项债券资金14000万元。2021年10月29日，资金已拨付到位。

（二）粮食购销领域专项审计情况。

为贯彻落实中央审计委员会第四次会议“加大粮食等领域风险的揭示力度”和中共中央政治局“确保粮食安全”等会议精神，按照省市审计机关要求，对粮食购销领域有关情况进行专项审计。本次审计采用巡审联动方式，重点审计了区发改局、区财政局、原区粮食和物资储备中心3家主管监管部门和区粮食收储公司1户粮食企业，重点关注了地方储备粮规模、购销、储存，涉粮专项资金使用及粮食企业经营管控等方面的情况，共查出五大方面21个问题。发现主要问题有：本地储备仓容不足，无法满足储备需要；储备粮月末库存数量未达规定标准；储备粮未按照规定年限及时进行轮换；储备库日常管理维护不到位，造成储备粮提前轮换形成损失；储备粮销售未按规定公开交易；农户科学储粮仓存在重复申领情况；储备粮自然损耗超出正常标准等。

1. 国有资产管理审计情况

   2021年，在各项审计中重点关注企业、行政事业、自然资源三类国有资产管理使用情况。发现的主要问题：

   1.资产核算不规范。9个单位应计未计固定资产498.69万元；1个单位应计未计无形资产19.8万元；1个单位固定资产账实不符54.83万元。

   2.资产使用及处置管理不严格。1个单位出借固定资产未履行相关登记程序；在砂石资源处置管理方面，存在监管单位未按规定设置入场台账、买受人与监管人为同一单位等问题。

   3.收益管理不规范。1个单位应收未收租金4.02万元。

2. 重点民生领域专项审计情况

   群众关心的，就是审计关注的。2021年对3所中小学校和3所医院开展重大政策措施落实及财政财务收支情况审计。通过审计，有效保证了民生政策的贯彻落实，切实增强人民群众的获得感、幸福感。

   （一）学校审计情况。

   2021年8月至11月，对临沂七中等3所中小学校2019年以来财政财务收支情况进行审计。审计发现个别学校存在贯彻落实教育方针政策不到位、贯彻落实中央八项规定精神不严格、财务收支和资产管理不规范等问题，涉及金额429.81万元。

   （二）医院审计情况。

   2021年8月至11月，对区人民医院等3所医院2019年以来财政财务收支等情况进行了审计。审计发现个别医院存在重大政策措施落实不到位、财务管理不规范、资金和项目闲置等问题，涉及金额1362.65万元。

3. 区属国企审计情况

   2021年4月至6月，对兰山城投集团和兰山财金集团2家区属国有企业2020年以来财务收支情况进行了审计，主要存在以下问题：

4. 财务收支方面。存在应缴未缴税金及附加和未计提利息费用问题，金额共计6079.13万元。

   （二）投融资方面。重大投融资及大额资金运作事项履行审批备案程序不够严格；对子公司监管不到位，存在一定的经营风险。

   （三）项目投资建设方面。个别项目存在合同签订不规范，招投标程序不规范问题。

5. 三级联动事项审计情况

   今年按照省市审计机关要求，对部分审计事项和专项资金进行省、市、区三级联动审计，审计发现主要存在以下问题：

   1.中央预算内投资项目资金拨付不及时。截至2021年12月底，中央预算内投资项目资金结存区财政13439.87万元未拨付。2022年4月，区财政拨付项目实施单位13319.87万元，截至审计日结存区财政120万元（项目进度尚未到资金拨付节点）。

   2.省级养老服务专项资金未支出。2021年12月30日，临沂市财政局下达兰山区2021年省级养老服务专项资金预算指标200万元。2022年4月2日，区财政局将资金拨付至区民政局。截至4月12日，民政局尚未制定资金分配使用方案，专项奖励资金200万元尚未支出。

   3.超标准发放国三及以下排放标准营运柴油货车淘汰奖补资金。2020年至2021年12月，因对部分申请补贴材料审核把关不严，导致24台中型车辆按照重型货车标准发放补贴，超标准发放21.11万元。截至2022年4月12日，已追回20台车辆多发放的资金18.11万元，尚有4台车辆奖补资金差额3万元未收回。

   4.自然灾害救助资金存在套取和挪用情况。一是某村支部书记替本村五保户重复上报申领财政补助资金，并挪用财政资金3.03万元。二是2个村以公产房屋套取自然灾害救助资金1.4万元。

八、重大违纪违法问题线索

2021年7月以来，审计共发现并移送重大违纪违法问题线索24条，涉及3644.25万元、22人。

九、村社区干部经济责任审计情况

2021年全区共完成132个村社区干部经济责任审计项目（其中任中审计项目70个，离任审计项目62个），审计资金总额60.54亿元，查出违规及管理不规范问题596条，通过审计消除信访案件46件，向各级纪监及组织部门移送47人，接受警告以上处分的49人(含以前年度移送，21年立案并处理的17人)，各镇街道、经济开发区采纳审计建议，积极整改审计发现问题，2021年度已整改违规及管理不规范问题577条，整改率为96.81%。

十、审计建议

（一）深化预算管理改革，规范预算收支行为。完善“全口径、一体化”预算编制，将各类资金全部纳入预算“盘子”，统筹研究预算安排意见，从源头上优化财政资源配置。非税收入要及时、全面纳入预算管理，坚持依法征收，应收尽收。增强预算的刚性约束，严格做到“无预算不支出”。

（二）统筹整合财政资源，进一步提升重点领域财政保障能力。加强对性质相同、用途相近专项资金的统筹整合，不断提升重点领域财政保障能力。健全完善重大工程和重点项目储备筛选、资金保障、评估考核机制，统筹推进项目建设和资金有效使用，确保政策发挥效应。

（三）严肃财经纪律，建立审计整改长效机制。强化预算约束，严肃财经纪律，对贯彻落实中央八项规定精神不到位问题要坚决纠正。被审计单位主要负责人应切实履行审计发现问题整改“第一责任人”责任，规范和加强内部管理，制定和完善相关规章制度，建立审计整改长效机制。

本报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果，有关部门单位对其他问题正在进一步整改落实中。下一步，区审计局将认真督促整改，区政府将向区人大常委会专题报告整改的全面情况。

主任、各位副主任、各位委员，在今后的工作中，我们将继续深入贯彻习近平总书记对审计工作作出的重要指示，紧紧围绕区委、区政府决策部署，奋发有为、开拓进取，全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，为推动经济社会高质量发展，建设大美新临沂和美幸福的现代化核心城区贡献审计力量！