关于兰山区2023年度区级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

——2024年9月27日在兰山区第二十届人大常委会

第二十一次会议上

兰山区审计局局长刘太力

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2023年度区级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据区委、区政府部署，审计部门依法审计了2023年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，各部门单位、各镇街道、经济开发区在区委的坚强领导和区人大常委会的指导监督下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大会议精神和二十届二中全会精神，坚决落实上级有关决策部署，积极应对经济下行压力，扎实做好各项工作，实现了经济社会平稳运行。

一、区级财政预算管理审计情况

重点对区财政局具体组织区本级预算执行及编制决算草案情况进行了审计。预算执行结果表明，2023年全区一般公共预算总收入159.2亿元，总支出153.1亿元，结转下年6.1亿元；政府性基金总收入45.2亿元，总支出39.1亿元，结转下年6.1亿元；国有资本经营预算总收入444万元，总支出330万元，结转下年114万元；社会保险基金总收入10亿元，总支出8.7亿元，当年收支结余1.3亿元，累计结余13.5亿元。经上级核定，2023年全区地方政府债务限额95.5亿元，年末政府负有偿还责任的债务余额95亿元，未突破政府债务限额。从审计情况看，2023年区级预算执行情况总体较好，财政运行保持了稳中向好的态势。发现的主要问题：

（一）政府专项债券管理使用不够严格。一是专项债券资金35000万元拨付不及时；二是专项债券资金13900万元未按规定公开用途调整信息；三是专项债券资金500万元调整用途后未及时缴回财政。上述问题已于审计期间整改完毕。

（二）非税收入等应缴未缴国库。一是截至2023年12月底，非税收入应缴未缴国库61323.03万元，2024年1至5月缴入国库50049.95万元，至2024年5月底仍有11273.08万元未缴入国库；二是截至2024年5月底，彩票公益金返还清算资金余额333万元应缴未缴国库。

（三）绩效评价问题整改监督不到位。4个预算单位对区财政局2023年开展的部门重点绩效评价等指出问题整改不到位，编制2024年部门预算整体绩效目标时，仍存在预算整体绩效指标设置不全面、绩效指标值设置不合理等问题。

二、部门预算执行审计情况

2024年上半年，结合经济责任审计，重点对区卫健局、区人社局、区商务局、区综合行政执法局、区文旅局、区委党校6个一级预算单位2023年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，各单位能够认真执行财经法规制度，积极推广应用预算管理一体化系统，预算管理能力不断增强。发现的主要问题：

（一）预算编制和执行方面

1.预算编制不够精准细化。2个单位编制年初预算时，未合理预计当年资金需求，编报预算超出实际需求；1个单位基本支出预算未细化到具体项目。

2.支出不严格。4个单位超预算支出714.77万元；1个单位在项目支出中列支基本支出3.77万元；1个单位违规调剂使用资金0.77万元；1个单位超范围使用资金9.01万元；1个单位滞留专项补助资金10.87万元。

3.决算数据不实。1个单位决算（草案）编制不完整，未将全部收支情况纳入决算报表；1个单位支出决算数据与实际执行数据不一致。

（二）中央八项规定精神及其实施细则贯彻落实方面

1个单位无预算支出因公出国（境）费19.68万元；1个单位超范围支出劳务派遣人员福利费0.15万元。

（三）预算资金绩效方面

1.部分项目预算执行不到位。1个单位及下属部门的8个项目预算执行不到位，其中7个项目未执行、1个项目预算执行率为18.82%。

2.存量资金盘活不到位。3个单位结存资金209.28万元未及时盘活使用；1个单位收到退回补贴资金、利息收入等146.61万元未上缴国库。

3.绩效管理不规范。4个单位未按要求开展部门绩效评价，1个单位绩效指标设置不规范。

三、三级联动事项审计情况

根据省、市审计机关工作安排，对基层“三保”落实、非税收入历史欠费等事项和绿色低碳高质量发展先行区建设、大中型水库移民后期扶持等政策资金管理使用情况开展了三级联动审计。发现的主要问题：

（一）2023年支持绿色低碳高质量发展先行区建设财政政策资金拨付不到位1453.52万元。截至审计日，区财政局未及时将工业提质增效、中小企业发展等5笔政策资金拨付到项目单位，金额共计1453.52万元。

（二）中央水库移民扶持资金(大中型水库移民后期扶持资金)工程项目建设管理不规范。一是施工过程中取消部分项目未履行工程变更审批手续；二是个别工程完工验收鉴定书中已完成工程量和实际不符。

四、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况

重点审计了区城投集团、区财金集团等6家区属国有企业及部分权属公司资产管理情况。发现的主要问题：

1.资产管理不到位。一是监管不到位；二是部分资产闲置。

2.公司运营管理不规范。一是对股权投资公司管理不到位；二是部分大额采购事项未履行集体决策程序；三是部分工程项目建设管理不规范。

3.账务处理不规范。一是在建工程未及时结转固定资产43642.25万元；二是应计未计固定资产5407.59万元；三是应计未计无形资产4.81万元。

（二）行政事业性国有资产审计情况

重点审计了6个区直预算单位以及7所学校、2个社区卫生服务中心行政事业性资产管理情况。发现的主要问题：

1.资产管理使用不规范。3个单位资产处置未履行审批手续，涉及资产原值51.18万元；1个单位国有资产未经审批无偿供外部企业使用；2个单位存在资产闲置和公私混用等问题。

2.会计核算不规范。8个单位应计未计固定资产186.05万元；1个单位应计未计无形资产342.78万元。

五、重点民生领域专项审计情况

（一）学校审计情况

2023年安排对汪沟二中、新桥中学、岔河小学、南坊小学、银河小学、沂龙湾小学、银雀山街道中心幼儿园等7所学校、幼儿园2021年以来政策落实及财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：

1.教育领域有关政策措施落实不到位。4所学校家庭经济困难寄宿生及非寄宿生生活费补助审核不严；1所学校超范围发放非寄宿生补助0.58万元；2所学校未按规定免除贫困家庭学生课后服务费等8.74万元。

2.资金支出不规范。1所学校违规报销应由个人承担费用5.40万元；1所学校超预算列支培训费13.24万元；1所学校违规调剂“教师节经费”项目资金支付工程款20万元。

（二）医院审计情况

2023年安排对兰山街道社区卫生服务中心、金雀山街道社区卫生服务中心2021年以来政策落实及财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是超标准超范围收费40.19万元；二是超范围报销医疗费用1.89万元；三是违规使用限制二级及以上医疗机构用药30.39万元；四是存在使用免费设备捆绑销售药品及耗材问题。

六、审计建议

（一）深化预算管理改革，提高财政统筹水平。提高预决算编制科学性和完整性，强化预算约束和绩效管理，增强预算执行的时效性和规范性。加强预算收入管理，建立健全结转结余资金收回使用机制，加大财政资源统筹力度。进一步优化财政支出结构，加快支出进度，提升财政综合保障能力。

（二）加强重点领域监管，推动重大政策措施落地。聚焦国家、省、市重大战略和重大任务，强化政策资金保障，加快推进项目建设。推动教育、卫生等重点民生领域政策措施贯彻落实，增强人民群众的获得感、幸福感。加强专项债券资金拨付使用和项目运营管理，提高债券资金使用效益。

（三）加强国有资产监管，保障资产安全和完整。规范国有资产处置审批流程，强化日常监督和检查，提升监管成效；进一步深化区属国企改革，健全完善公司治理结构和投资决策机制，增强企业管理运营能力，促进国有资产保值增值。

（四）压实审计整改责任，提升整改实效。强化审计整改闭环管理，抓好审计查出问题清单管理、整改销号、督促检查和责任追究等关键环节，推动整改落地落实。强化结果运用，加大对审计发现共性问题的梳理分析，推动规范管理、完善制度，从源头上治理屡审屡犯问题。

本报告中的整改情况仅是截至目前的初步整改结果，有关部门单位对其他问题正在进一步整改落实中。下一步，区审计局将认真督促整改，区政府将向区人大常委会专题报告整改的全面情况。

主任、各位副主任、各位委员，在今后的工作中，我们将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对审计工作作出的重要指示，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，紧紧围绕区委、区政府决策部署，奋发有为、开拓进取，全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，充分发挥审计“治已病、防未病”作用，为推动全区经济社会高质量发展贡献审计力量！