为了进一步规范学校的财务行为，特别是强化作为新独立单位财务管理的主体责任，财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据兰山区教体局2018年12月发布的《规划建设及财务管理的工作规程》和国家有关法律制度，结合学校特点，制定本制度。

一、成立理财组织（见附表）

1.临沂南坊小学民主理财小组

2.临沂南坊小学财务管理小组

3.临沂南坊小学固定资产管理小组

4.临沂南坊小学政府采购小组

5.临沂南坊小学政府采购履约验收小组

6.临沂南坊小学基建验收小组

7.临沂南坊小学文化建设工作小组

（一）民主理财小组主要职责：

1.负责对本单位集体财务活动进行民主理财、民主监督；

2.申查学校每季度的财务收支情况和财务制度执行情况；

3.申查学生伙食费的收支情况；

4.经常与学校干部职工保持联系，及时征求和反映干部职工对学校财务管理的意见，组织调查、核实，并提出意见和建议；

5．定期召开民主理财小组工作会议。民主理财小组工作会议每季度不少于一次，会议由组长召集并主持。

（二）财务管理小组主要职责：

1.合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;

2.科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益，做到量入为出、收支平衡;

3.加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，严格监督资金的有效使用;

4.如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

（三）固定资产管理小组主要职责：

1.熟悉、掌握并贯彻执行有关固定资产管理制度，掌握学校固定资产的数量及增减变动情况；

2.能够按规程操作和维护好固定资产管理系统，及时录入规范的资产管理信息内容，并按程序完成有关手续；      

3.负责学校资产的帐、卡、物的管理，做好使用情况和检修保养情况记录，确保资产的使用寿命和使用效率；     

4.负责学校的资产清查、登记、统计报告等基础管理工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符；    

5.按规定程序及时办理资产报损、报废处置手续。   

（四）政府采购小组主要职责：

1.负责按照相关法规及采购预算报批采购手续确定采购方式，制定采购文件，询价议价，拟定采购合同，整理存档采购手续的相关文件； 

2.组织采购活动，协调相关部门负责审核采购价格、发布采购文件、主持招标活动、组织验收入库，监督合同履约及付款情况等； 

3.招投标组织成员应认真履行职责，力争做到所招项目物有所值。

（五）政府采购履约验收小组主要职责：

1.拟定采购工程的启动方案和安全措施；

2.小组负责指挥、协调学校工程所有项目的检查验收工作；

3.要认真对学校的工程做出评价,对缺陷提出整改意见,督促项目单位定时消缺，待缺陷部分完善后经过验收小组复查无问题后方可在验收报告上签字； 

4.验收结果必须是验收小组人员“一致认为此项合同已达到合格标准”。

（六）基建验收小组主要职责：

1.负责对学校基建工程项目的组织领导、管理协调和监督检查；

2.研究并确定年度投资计划，负责规范学校基本建设工作程序；

3.审议基建工程项目的总体规划、单体设计方案，审议基建工程项目的立项、方案变更、可行性研究和工程项目设计任务书；

4.对学校基建工程项目的招标工作统一组织管理，确定学校基本建设项目的招标形式，审定招标方案、招标公告及招标文件；

5.审定评标结果并确定中标人，处理招标活动中的投诉，批准签发中标通知书，审定所签订的合同或协议书，组织学校基建工程项目竣工验收工作。

（七）文化建设工作小组主要职责：

1.负责编制学校校园文化建设整体规划，全面组织领导校园文化建设工作。根据目标和任务，明确各处职责，确保校园文化建设工作落到实处；

2.各工作组之间分工协作，广泛收集教职工群众和学生的意见和建议，不断总结经验，博采众长，确保工作整体协调推进；

3.充分发挥职能作用，充分调动教师的积极性、创造性，创新管理制度，健全人才管理机制，完善评价激励机制，依靠全校师生员工群策群力，打造人文校园。

二、预算管理

预算是学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。国家将义务教育经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。严禁编制赤字预算，严格预算执行，严禁随意变更预算。编制预算应综合考虑近三年的支出情况，科学合理编制预算。预算要经校长办公会研究并形成会议纪要。

支出预算应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。主要做好政府采购预算的编制和审批。

（一）政府采购预算及采购计划表审批要求：

1.单项工程5万元以上应列入政府采购预算货物类、工程类、服务类，没有列入政府采购预算的项目一律不得实施。

2.20万元以上的货物类、工程类、服务类项目必须进行公开招标，5万元至20万元以内的项目须招标（邀标、磋商、竞争性谈判等形式）。

3.凡是列入政府采购预算的项目必须填写政府采购计划表进行审批。预算表上加盖政府采购字样的项目必须由区教体局和区财政局审批。严禁不审批自行采购。

4．政府采购项目审批完成确定供货单位和施工单位后必须签定合同和协议，内容要完整（合同中必须明确标注甲乙单位名称、工程名称、工程内容、工程承包范围、合同价款、施工期限、质量标准、付款方式等）。

5.所有货物购置、工程完工后必须由学校牵头组织相关单位进行政府采购履约验收。无验收报告，合同（协议）一律不得付款。

6.所有工程项目验收合格半年内应审计完成并出具审计报告。

7.物品采购、工程类变更一律不得超过合同价款的10%。

三、收入管理

收入分财政补助收入和上级补助收入，所有收入需及时缴纳财政，严禁公款私存。

四、支出管理

事业支出，学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

（一）学校认真执行支出预算。

所有支出须有预算方可实施。实行校长负责制，由校长“一支笔”签字，专款专用，重大支出项目应有学校民主理财小组开会研究。杜绝不经审批、审核直接发票签字报销等违反财经纪律行为。

（二）经费支出流程：

审批流程:

（1）小额零星支出（5000元及以下、有上级主管部门通知培训或其他要求支出等）：

①填写小额支出申请表（附件3）或公务外派单

②分管科室或年级负责人和分管校长签字确认

③校长签字

（2）大额支出（5000元以上支出）：

①申请人填写“大额支出申请表”（一式两份，样表见附件4）

②部门负责人审核签字确认后报总务主任

③总务主任填写“大额支出审议表”（样表见附件5），在周例会时报民主理财小组审议、表决通过后所有参会人员签字

④校长在“大额支出审议表”签字。

⑤总务主任在“大额支出申请表”填写审批意见，随“大额支出审议表”留档，最后按照政府采购要求实施。

采购流程：

所有采购均需按照政府采购要求进行，零星小额支出应使用公务卡或转账方式结算。特殊情况下使用现金结算需提前申请，经财务人员、校长同意后方可支出，报销时附情况说明并由校长签字。

报销流程：

小额零星支出（5000元及以下）：

①票经办人签字（至少两人）。

②经办人带发票(及小额支出申请表和相关通知)、差旅费结算单（附公务外派单和相关通知）到财务室粘贴并由会计和资产管理员审核后盖审核章，形成固定资产的还需固定资产增加单。

③分管校长签字。

④校长签字。

⑤交回财务科根据用款计划统一支付。

大额支出（5000元以上支出）：

①发票经办人、验收责任人签字。

②经办人带发票、大额支出审议表原件、审计报告原件、合同原件、政府采购计划审批表原件、政府采购履约验收单原件或其他相关附件原件到财务科粘贴并由会计和资产管理员审核后盖审核章，形成固定资产的还需固定资产增加单。

③分管校长签字。

④校长签字。

⑤交回财务科即时报销。

注意事项：

所有支出必须有年初政府采购预算，根据项目内容，提供相应材料，材料不全不得报销。

工程类：政府采购计划审批表，政府采购过程材料，合同原件，政府履约验收单，审计报告。

物品类：政府采购计划审批表，政府采购过程材料，合同原件，政府履约验收单，货物清单。协议供货只提供验收单。

服务类：政府采购计划审批表，政府采购过程材料，合同原件，政府履约验收单，服务评价表。

培训费、差旅费必须严格执行《兰山区党政机关厉行节约反对浪费制度汇编》等相关制度的规定，并履行事前审批制度，无事前审批的不报销。

培训费：根据临兰财行政字【2018】15号文要求，报销时，必须提供培训计划审批文件、培训通知、外出培训审批单、差旅费结算单、培训机构出具的收款票据及费用明细、公务卡付款凭证等，住宿费及餐费要严格按照兰山区机关事业单位省内省外差旅费住宿费和伙食补助费标准，不准无审批、超范围、超标准报销，禁止以现金方式结算。

差旅费：根据临兰财行政字【2017】3号文要求，到兰山区以外地区出差，应按规定等级乘坐交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，包干使用。详见附件2《临沂南坊小学关于差旅费的相关说明》，要求出差后一周内签字报销。

1000元以上的支出业务，严禁使用现金结算。严格按照公务卡强制结算目录要求，使用公务卡结算。公务卡使用按照《临沂南坊小学公务卡管理办法（暂行）》（附件1）、《兰山区机关事业单位公务卡管理办法（暂行）》和《关于建立兰山区公务卡强制结算目录制度的通知》的规定使用，报销还需附公务卡消费凭条。

外来单据要素：凭证名称，填制凭证日期，付款单位名称，经济业务事项，业务数量、单价、金额、合计金额、大小写相符，收款单位章，制单人，收款人。

自制单据要素：编制单位名称并加盖公章，业务事项，业务数量、单价、金额，收款人签字、手印，经办人签字，填制日期。

定额发票需经财务室审核同意后方可使用，使用时要附有事项、数量、单价、金额等信息的合计明细表或收据，并加盖销售单位章。

（9）凡手续不全的业务，财务科一律不予报销。由此产生任何后果由个人承担。

五、固定资产管理

（一）人员配备:

临沂南坊小学重视资产管理，成立资产管理领导小组。要建立各项资产管理制度，并按制度认真执行。配备专职固定资产管理员，负责全校资产管理；

（二）资产管理制度：

1.学校按年初制定的政府采购计划购入固定资产时应根据财务支出审批流程审核后，按程序组织采购，严禁无审批，无预算自行采购。审核标准参照临兰财【2016】15号文《兰山区行政事业单位通用资产配置标准》，入固定资产时，应组织由校产管理员或使用人构成的验收小组进行验收，填写《政府采购履约验收书》并出具验收意见；

2.采购合同及供应商投标响应文件是履约验收的基本依据，校产管理员依据验收书、合同、发票等核实资产数量，金额，存放地点，物品使用人等在资产一台化平台做增加业务，有关人员签章后，分别作为会计和校产管理员记帐依据，入账要及时，按月进行资产账务处理，凭证整理归档，严禁跨月跨年度进行资产入账。

固定资产核算起点:使用期限超过一年或单位价值在1000元以上(其中专用设备单位价值1500元以上);单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理；若固定资产比较稀缺，也应列入固定资产。

3.固定资产的报废、报损或调出时，应由校产管理员提出申请，学校组织鉴定，在校委会上形成意见，并填报《国有资产处置审批表》，按有关规定进行报批；资产处置参照临兰财【2015】30号文《兰山区行政事业单位国有资产处置管理办法》规定。处置资产的单项原值1万元以下或批量10万元以下的由区教体局审核批准，超出价值的由区教体局，区国资局同时审核批准。未经审核批准严禁自行处置资产。学校财产物资的调拨应由调出学校提出申请，区教体局、区国资局同时审核批准。学校财产物资不得外借，更不得借给私人。

4.主管部门或财政部门的批复意见是固定资产处置的必要依据，校产管理员根据批复文件填写“固定资产减损凭单”，有关人员签章后，分别作为会计和校产管理员记帐依据；

5.固定资产管理员按月进行固定资产的折旧计提核算，填写“固定资产折旧分类凭单” 有关人员签章后，作为会计记账依据，固定资产折旧情况是固定资产配置的重要依据。

6.每学期由总务主任牵头，会同固定资产管理员，主管会计及相关人员对各固定资产进行一次自查清理，填写固定资产清查一览表。资产清查完毕后要及时做好资产分布账，更新科室资产一览表，资产管理卡片等相关工作。盘盈盘亏按规定程序批准后，再作帐务处理。会计、校产管理员每月核对一次帐目。

7.固定资产由校产管理员填制卡片，按使用部门和个人归并；固定资产变动，需经校产管理员批准，任何人无权私自更换、借出，批准后，卡随物走。校产管理员变动工作，要搞好移交手续。

8.校产管理员要加强责任心，对固定资产和低值易耗品等做到分类保管，定期养护检测，确保各类设备的完整。

附件1：

临沂南坊小学公务卡管理办法(暂行)

第一章 总 则

第一条 为进一步深化国库集中支付制度改革，规范机关事业单位财政授权支付业务，减少现金支付结算，提高支付透明度，加强财政财务监督，方便机关事业单位用款，根据兰山区人民政府办公室印发的《兰山区机关事业单位公务卡管理办法(暂行)》（临兰政办发【2017】21号）、《临沂市兰山区人民政府办公室关于建立兰山区公务卡强制结算目录制度的通知》（临兰政办发【2015】44号）等相关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称公务卡，是指机关事业单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。

第三条 公务卡结算的范围主要是财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费和5万元(以人民币为单位，下同)以下的零星购买支出等。

特殊情况下，经校长室和财务室审核同意，可使用现金进行结算。

第四条 持卡人应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并及时申请办理报销手续。

第五条 财务室应当依托公务卡管理系统，认真审核公务卡报销事项。对于批准报销的公务卡消费支出，应当在规定时间内，通过零余额账户办理向公务卡的还款手续。

第二章 公务卡的管理

第六条 公务卡的卡片和密码均由持卡人负责保管。公务卡遗失或损毁后的补办等事项，由持卡人自行到发卡行申请办理。

第三章 公务卡的支付与报销

第七条 公务卡主要用于日常公务支出。公务消费应优先选择在有刷卡条件的商家进行消费。持卡人进行公务消费时，须取得发票等财务报销凭证和公务卡消费交易凭条。采用网上支付方式的公务消费支出，经办人在报销时，应提供消费发票和公务卡网上支付交易截图等单据。必须使用公务卡的项目有：日常办公用品和书报杂志等办公费、出差发生的住宿，车票等差旅费、电话和网络通信费等邮电费、培训相关的培训费住宿等培训费、车辆运行的燃料，维修保险等支出。

第八条 公务卡也可用于个人消费，但不能进行报销。

第九条 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按要求提供财务报销凭证及公务卡消费凭条，按规定的财务报销程序办理。

第十条 持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内报销。因个人报销不及时造成的罚息等相关费用，由持卡人承担；因单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由单位承担。

第十一条 确因工作需要，不能在规定的免息还款期内办理报销手续的，可委托所在单位相关人员向财务室提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息，按照报销流程报请批准后，先行报销还款，持卡人返回单位后按规定时间补办报销手续。

第十二条 财务人员登录公务卡管理系统，根据持卡人提供的卡号、交易日期、消费金额和流水号等信息，查询核对公务消费的真实性，审核无误后予以报销。

(一)在商家POS机上刷卡消费的，发票上的单位名称与POS签单条上的商户名称一致，刷卡卡号与报销人的公务卡卡号一致，审核确认后批准报销；

(二)由于商家无POS机消费终端等原因而无法使用公务卡进行结算的，经办人必须做出书面说明，并经单位领导批准后，单位财务部门方可予以报销；

(三)采用网上支付方式的公务消费支出，经办人在报销时，应提供消费发票和公务卡网上支付交易截图等单据。财务人员按截图中的订单状态显示为“交易成功”的支出金额和成交日期，通过公务卡信息系统查询确认消费信息，并核实相关单据是否与消费信息一致，审核无误后予以报销；

(四)对应当使用且具备条件使用而未使用公务卡或转账结算的公务消费支出，应实行台账管理，并按经办人逐笔进行登记。对经办人不使用公务卡或转账结算的，除经办人应对报销票据的真实性做出书面承诺外，还应加强审核管理。首次出现这种情况，可按照单位财务报销程序进行审核报销，同一经办人再次出现这种情况，单位财务人员应拒绝报销。

第四章 附则

第十三条 若本办法中有未涉及或与《兰山区机关事业单位公务卡管理办法(暂行)》不一致的，按《兰山区机关事业单位公务卡管理办法(暂行)》、《临沂市兰山区人民政府办公室关于建立兰山区公务卡强制结算目录制度的通知》（临兰政办发【2015】44号）执行。