一、财务管理制度

（一）依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

（二）妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

（三）认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

（四）支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

（五）按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

（六）参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

（七）对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

(八)物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

(九)急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

（十）转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

（十一）因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

（十二）查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

（十三）上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

（十四）财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

（十五）自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

二、经费审批制度

开支报销应做到：

（一）发票真实有效，内容齐全

1、力求取得规范的正式发票，开支发票要真实、合理、合法发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名。

2、每张发票报销有经办人、验收人、分管校长请签字；报送财务，盖章审核后，才可送校长审批。

（二）报销手续完整，附件齐全

1、外出学习，报销时需要有：出差审批单、报销审批单、学习通知、签字齐全的发票。注意，多人外出学习，存在将报销款项打给一人的情况，须写有说明，并由经办人签字。

2、货物或服务购买，报销时需要有：审批单、签字齐全的发票、货物或服务明细、审计报告等。

（三）报销数额合规

外出学习培训，交通费、住宿费、伙食补助相关费用，严格按照《兰山区机关事业单位省内差旅住宿费和伙食补助费标准表》、《兰山区机关事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表》，出行方式为火车的，乘坐硬席（硬卧、硬座），高铁/动车为二等座，全列软席列车二等软座；轮船（不包括旅游船），三等舱；飞机，经济舱；其他交通工具（不包括出租小汽车）凭票报销。未按照规定乘坐交通规定的，超支部分个人自理。

因客观条件限制、经单位主要负责人批准使用个人车辆出行的，对城市间交通费实行定额包干补助的，补助标准为物价部门发布的城市间汽车客运票价等额往返金额。

1、伙食补助费

伙食补助费按照出差自然天数计算，区内出差原则上不享受伙食补助费，特殊情况，需经过单位主要领导批准，按每人每天30元标准，包干使用；省内出差每人每天100元，省外出差按《兰山区机关事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表》。

2、市内交通费

市内交通费按照出差自然天数计算，包干使用。到省外及省内其他市区出差的，每人每天80元；到市内县区出差的，每人每天50元；区内到经济开发区、义堂镇、枣园镇、半程镇、白沙埠镇出差的，交通费每人每天30元包干使用；到李官镇、汪沟镇、方城镇出差的，交通费每人每天40元包干使用。

3、住宿费

严格按照《兰山区机关事业单位省内差旅住宿费和伙食补助费标准表》、《兰山区机关事业单位省外差旅住宿费和伙食补助费标准表》，厅局级及以下人员住单间或者标准间，在职务级别对应的住宿标准限额内，选择安全经济便捷的宾馆住宿。

注:所有开支若需个人垫付，一律由公务卡支出，确保学校报销公对公，严禁公对私现象的出现。

（四）报销流程

1.外出学习审批流程

2.经费使用报销流程

注意：1.严禁出现事前不审批，事后补审批的现象出现，一旦有此类现象，拒绝报销相关款项

2.审批单5000元以下的，有财务室、后勤主任、分管校长签字即可执行，超过5000元以上的，须经校党支部成员签字方可实施

3.同项业务不得拆分，减小金额，以此规避校党支部成员签字

4.需要提前付款，不经由学校零余额账户付款的业务，一律由公务卡支出，并保留好刷卡小票，开好正规发票

三、经费支出（结算）管理制度

为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。

（一）经费支出范围

事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括：

1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他；

2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；

3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、培训费、其他；

4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其他；

5、专项资金为财政审批拨付的用于购置、建造固定资产支出，固定资产的更新改造和大修理支出。

（二）经费支出管理的原则和规定

1、支出管理的原则

认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。

2、支出管理的规定

（1）严格执行国家财政财务制度和财经纪律。

（2）正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。

（3）节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。

（4）着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。

（三）经费支出的控制措施

1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出严格按预算执行。

2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。

3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。

四、收费公示管理制度

（一）收费公示制度

根据山东省发改和改革委员会、山东省财政厅、山东省教育厅、山东省人力资源和社会保障厅关于印发鲁改发成本[2020]648号《山东省中小学收费管理办法》的通知，学校进行代收费和服务性收费，为了规范收费，维护广大学生和家长的合法权益，因而对收费进行公示，特制订收费公示制度：

1、按照我校财务公开制度的要求，制作“教育收费公示牌”。

2、把收费公示按上级部门规定形式公示在醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

（二）收费管理制度

1、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。涉及收费事务，一律由学校财务室通过教育收费平台收费，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款。要坚决杜绝乱收费现象的发生。

2、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。

（三）收费责任追究制度

学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：

1、对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违规收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的责任人，给予通报批评或相关处分；

2、对违反规定，造成重大违规收费事件，情节特别严重的要追究法律责任。

五、固定资产管理制度

为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。

（一）学校固定资产由校产管理办公室统一管理，各办公室、实验室、班级由专人负责管理。

（二）教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门办理资产移交手续。

（三）新添置固定资产类物品，经校产管理员登记上册后才能使用；新增固定资产，需要校产管理员与财务人员同时入账，以保证校产管理平台与财务账校产账面价值一致。

（四）自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经校产管理员签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。

（五）固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。

（六）每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次清查核对。

（七）任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种补习班、培训班等，否则处500元以上的罚款。

（八）保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予相关处分。

六、采购管理制度

学校设立采购领导小组，下设采购执行小组。

（一）采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。

（二）采购员要服从组织分配，坚守岗位。

（三）采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。

（四）采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。

（五）严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。

（六）加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、假冒商品的鉴别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成的损失，由采购员本人负责赔偿。

（七）增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改进工作。

（八）要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。

（九）采购员采购物品时要按要求索要发货票（正规发票）。

（十）不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。

七、退费管理制度

我校收费一律通过教育收费平台收取，款项主要为代收费项目，如课后服务费，作业本费，校服费用等；为规范退费程序，特制定相应管理制度，以此保障师生权益，退费流程如下:

（一）由教育收费平台使用者（班主任老师）根据相关要求，对本班学生进行退费统计，形成表格，与家长确认，并交由主要负责人签字，最后送至校长审核。

（二）纸质版材料确认无误，相关人员通过收费平台提交退费申请。

（三）财务人员审核平台数据正确性，确认无误后，报请校长，经校长同意，出纳通过平台操作退费。

收费与退费均在同一学期，严禁出现跨学期退费现象。