汪沟镇中心小学财务管理制度

第一章总则

第一条 为进一步加强学校的财务管理和监督，规范财务活动，提高资金使用效益，保障各项工作顺利完成，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）《中小学校财务制度》（财教〔2012〕489号）等国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第四条 学校一切财务收支必须纳入学校财务部门统一管理。单位财务部门应按上级主管部门规定申请开立银行账户，未经批准不得开立银行账户。

第五条 财务部门要严格按照岗位不相容原则进行分工，做到钱账分离、责任清晰（会计管账、出纳管钱）。预留印鉴、支票等应分人保管（会计管印鉴、出纳管支票），相互制约。

第六条 财务部门严格按照上级有关财政财务管理规定开展会计核算与财务管理工作。

第七条 学校各科室及下辖各学校严格按照法律法规和财政财务管理规定经办具体事务，履行相关财务手续。

第三章预算管理

第八条 学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校预算由收入预算和支出预算组成。

第九条 学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。学校不得编制赤字预算。

第十条 学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十一条 学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

第十二条 预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的,学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

第四章决算管理

第十三条财务决算的范围

1、资产、负债、净资产以及纳入学校财务核算的所有收支均属于财务决算范围。

2、反映学校事业发展计划和发展规模的基础数字资料。包括学校教职工人数、学生人数、会计人员情况；固定资产增减变动状况；教学、科研成果等情况。

第十四条财务决算的内容

1、财务决算一般由会计报表、会计报表附表及文字说明三部分组成。

2、财务决算文字说明，依据所有报表数据，结合学校实际情况写出详细分析说明，一般可以包括：(1)学校基本情况。(2)重大会计政策变更和重大经济事项的说明。(3)资金收支情况分析说明。(4)经济制度建立、完善、实施情况说明。(5)存在的问题、提出的建议和措施。(6)下年度主要财务工作的目标任务。

第十五条财务决算的编报

1、财务决算在年终，根据财政部和主管部门的决算编制工作要求，在对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，办理年终结帐的基础上，编制财务决算报表。

2、财务决算报表应当根据完整、无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整、报送及时和说明充分。任何人不得随意篡改或授意、指使、强令他人篡改财务决算报表的有关数据。

3、财务决算表间关系必须相互衔接，不同年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度财务决算报表中加以说明。

4、对外报送的财务决算报表，应当加具封面，并按目录顺序装订成册。封面上注明：决算年度、单位名称、单位负责人、财务负责人、填报人、电话号码、单位地址、报送日期并加盖学校公章。主管财务负责人对财务决算的合法性、真实性负法律责任。

第十六条财务决算的审计与审批

1、总务处在决算期间，相应的财务数据应接受学校内部审计部门的审计，决算报告应呈报学校主管领导审核，并由校委会审议通过。

2、财务决算应上报上级财务主管部门审批，审批后需调整决算数字的，应按规定的程序进行相应调整。

第五章 收入管理

第十七条 学校收入包括:财政补助收入、事业收入、捐赠收入和其他收入。

第十八条 学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金库"，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十九条 学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。切实规范收费行为，严格执行收费公示制度，对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第二十条：收费申请。相关部门根据工作需要提出收费申请，经单位负责人根据收费许可证或其他有关规定签批同意后报总务处，总务处报单位一把手签批同意后，按程序统一进行收费活动。

第二十一条：相关部门收费当日将收费款项上交出纳人员，出纳人员根据收费情况到票据管理人员处领用相对应种类票据，票据管理人员在票据领用登记本上填写收费票据的名称、起止号、数量等，由票据领用人员当面检查收费票据是否存在重号、漏号、缺页等情况，无误后，在“收费票据领用登记本”上签字，以便明确责任。最后出纳用软件开具机打票据。开票时如有作废票据要在软件中作废并打印作废字样。

第二十二条：收费完成后要及时将款项存入银行，同时进行财务核算程序。应缴入国库的按规定期限足额及时上缴国库。

 

第六章 支出管理

第二十三条 学校支出包括事业支出、和其他支出。

第二十四条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。在年度部门预算批复的范围内，学校办公费、印刷费、固定资产购置费等及单个项目支出按照“先预算、后支出”的程序，由各科室事前编制具体预算，按预算审批权限报批后执行

第二十五条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十六条 公用经费支出严格按照上级主管部门文件规定，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。其中,教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排,用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

第二十七条 学校应本着厉行节约的原则安排各项经费支出，严格按照审批程序和审批权限报销各项开支。印刷费、维修费、物业管理费、办公设备及其他物品购置支出在政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的，严格执行政府采购程序。未在政府采购范围内且未达到政府采购限额标准的，由单位根据实际情况，按照金额大小，确定通过招投标或者采用询价方式确定服务供应商和价格。

采用询价方式，要实行货比三家，无特殊原因，应采用合理低价法确定中标供应商。每个项目，每次购物或每个支出事项询价不少于三家。1000元以上的支出项目，报账发票后要附“汪沟镇中心小学项目询价记录表”。

以下情况的支出，可直接审签报销：属于多次发生、定期结算的日常运转支出，如邮电费、水电费等；有相关政策依据明确支出标准的按规定执行，如工资、国家、省市规定的津贴补贴发放及公积金、职工社保缴存等。

第二十八条 支出经办人应为学校在职在编人员、离退休人员，履行正规手续的聘用人员、挂职人员。外单位人员或临时人员不得办理报销手续。此外，差旅费以实际出差人作为报销人。

第二十九条 经办人应出具与经济事项行为相符的相关原始凭证，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，严禁使用虚假票据。票据必须具有财政、税务部门票据统一监制章，并按规定全联次、逐栏一次性如实开具。票面字迹清晰、不得涂改，必须加盖财务印章或发票专用章。因购买商品较多，详细情况无法在发票联上完整体现的，在取得发票的同时，须附加盖卖方印章的购物小票或商品明细清单。

财务部门负责财务支出的复核终审。审核内容包括审核原始单据及附件是否齐全，审批程序是否完备，支出标准是否超标，以及是否有违反财政财务管理规定的其他情况。未履行完整审批程序的支出，无依据、超标准、超范围的支出，财务部门不予受理。

第三十条 学校必须严格执行财政等部门有关支出管理办法规定的范围和标准，厉行节约，严格控制会议费、培训费、印刷费、差旅费等一般性公务支出。

1、办公费支出

(1)办公费支出（包括办公用品购置、图书资料购置、奖牌证书制作等）需附明细清单并经证明人签字方可报销。

(2)购入办公用品和低值易耗品，由总务处统一采购、验收、保管和领用管理。

2、差旅费

(1)差旅费按照上级主管部门文件执行，凡超标准乘坐公共交通工具和超标准住宿的，超出部分费用自理。

(2)因工作需要出差，按照“先审批，后出差”的程序，出差人员应填写《汪沟镇中心小学公务出差审批单》，从严控制出差人数和天数。

一般人员公务出差，凭有关通知，填写公务出差审批单、科室负责人签字、分管校长同意、校长批准。

(3)外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，按规定程序审批。因其他公务外出所需经费报销须附通知文件（如无文件须注明原因），按规定程序报销。

3、培训费

培训费按照区教育体育局文件执行。

第三十一条 凡纳入政府集中采购目录范围内的货物、工程和服务支出均应实行政府采购。

第七章大额资金使用制度

第三十二条：大额资金的内容包括：一定起点的较大基本支出项目；设备购置项目；各类培训项目；基本建设项目等。

第三十三条：大额资金是指1万元以上的资金项目。

第三十四条：大额资金支出的管理

(1)、大额资金列入年度预算项目，严格执行预算标准。对大额资金使用由采购领导小组会议讨论决定，大额资金一律转账（或电子）支付，不得使用现金。对于临时急需采购的大额项目，采取“政府采购领导小组会议审批”制度，并由领导小组审查、审议、审批通过，采购人员方可购买。

(2)、严格执行财务法规、规章、制度，严格财务开支管理，确保大额资金的正确使用，不得挤占、挪用。

(3)、严格设备管理，建立固定资产购置、使用、维护、调拨、报废制度，大型设备购置首先要求使用部门要提出申请，进行可行性分析，经政府采购领导小组会议审批，形成决议后方可购置。

(4)、大额专项资金必须专款专用，严禁在申请资金过程中弄虚作假、套取大额专项资金的行为。

第三十五条：建立监督制度

(1)、明确监督主体，要进一步健全财务管理制度，加强大额资金的使用、管理和监督。未按审批程序确认的大额资金使用，财务人员有权拒付。财务人员对大额资金使用中出现的违规行为，有权予以制止，并向单位领导汇报。

(2)、对大额资金使用中的违纪行为，按照大额资金使用责任追究制度予以追究

第八章 公务卡管理

第三十六条公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算。

作为公务业务的一种新型计算方式，公务卡操作可以概括为“银行授信额度、个人持卡支付、单位报销还款、财政实施监控”。

第三十七条公务卡的使用遵循以下原则：要有利于加强财政动态监管，实现财政部门对单位零余额账户划款信息和公务卡消费明细信息的动态监控，进一步提高财政资金使用的透明度，规范预算执行。

第三十八条公务卡的确定

1、公务卡的使用范围：预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的零星购买支出，包括办公费、印刷费、差旅费、会议费等公务消费支出。

2、发卡银行的选择：学校开户银行（山东临沂兰山农村商业银行半程支行）

第三十九条公务卡结算程序

1、预算单位职工在公务活动中不需要预借现金，直接在公务卡支付额度范围内进行刷卡支付，并取得相应报销凭证（发票等）和经职工签名的刷卡消费凭证（POS机小票）。

2、预算单位职工按单位内部财务制度的有关规定，在免息还款期内，持发票、公务卡刷卡消费凭证等有关报销凭证到本单位财物部门申请报销。

3、单位财务部门登录国库集中支付系统的公务卡支持系统，根据报销人公务刷卡消费凭证的“交易日期”、“卡号”、“消费金额”等提取公务消费信息按规定核实、谁审批后，对符合公务卡结算范围和财务制度规定的予以报销，签发授权支付指令和“还款汇总明细表”，交代理银行办理还款。对不予报销的部分那，由持卡人自行还款。

4、公务卡发卡银行根据单位授权支付指令和“还款汇总年明细表”，将资金划入个人公务卡账户，归还职工个人的公务消费支出。

第四十条学校公务卡持有人必须认真执行学校制定的个各项规章制度，按照公务卡报销流程及时办理有关财务手续，因个人原因导致的还款利息，有使用人本人承担。

第四十一条学校公务卡持有者因违规消费导致的费用一律有个人承担。

第九章学校财务印章、网银、支票及印鉴使用管理

第四十二条印章管理

1、财务室印章包括：财务专用章、学校法人章.

2、财务专用章由会计保管，用于财务收据、银行业务的办理；以学校的名义报财务统计报表、办理银行账务等事务。学校法人章由出纳保管，用于办理银行业务时使用。

3、印鉴保管人不得擅自将印章交与保管人之外的任何人使用和管理；印章保管人因事请假时，需办理交接手续；节假日日期间必须由印章保管人将印章封存。

4、发现印章丢失，印章保管人应立即向印章管理故责任报告并登报声明作废，同时上报相关部门备案后申请重新刻制，财务室视情节严重程度，对保管人做出批评或者适当处罚。

第四十三条银行动态口令牌、银行U盾的保管及使用

1、网银操作包括：各个银行的动态口令卡、U盾。

2、动态操作口令卡、U盾由学校会计（审核员）保管，各个银行的网上银行密码由财务室出纳（操作员）保管，严禁非网上银行操作人员上机。

3、出纳进行操作时，认真核对拨付计划的原始票据后进行网上制单，严禁手续不全的款项支付，根据拨付计划审核账号、金额大小写的准确性。

4、出纳员每天对拨付的款项进行逐笔查询并确认交易是否成功；经常和银行联系，掌握网银业务的更新动向，对于网银出现故障时做出记录，积极和银行沟通，避免造成经济损失。

5、出纳利用网银的查询功能，及时掌握资金余额，及时对账，做到日清月结。

6、操作员和审核员保管好U盾及令卡密码，严禁转给他人使用或者让他们代替操作，暂时离开电脑或者业务办理完成后，要及时退出操作系统。

7、遇到特殊情况时，操作员和审核员因事出差或者请假时，应请示分管办理交接事宜，严禁一个人对网上支付业务和个人银行卡业务进行操作和审核。

8、电子口令牌、U盾一旦失效或者遗失，要及时到银行挂失并办理新的口令牌、U盾和应行卡。

第四十四条支票及财务印鉴管理

1、支票包括：现金支票、转账支票、电汇单;

2、出纳保管银行支票，银行印鉴由出纳和会计分开保管；

3、支票领用：金额、收款单位、签发日期、用途由出纳人员认真填写。对填错的支票，要盖“作废”章，并妥善保管。

4、不得签发“空头支票”和“远期支票”，办理支票结算必须遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定。

5、每月应根据银行日记账和银行对账单，编制银行存款未达账项调节表，做到账款相符。

6、支票不慎遗失，要及时采取适当的补救措施（挂失止付、公示催告等）。

第十章票据管理

第四十五条：财政票据包括政府非税收入票据、单位资金往来票据、幼儿园收费专用票据、接收社会捐赠票据等。

第四十六条：票据领购管理人员清理票据库存，测算票据用量，根据用票计划凭《财政票据领购证》和软件管理卡办理有关上报核销和领购业务。

购领票据时，做到先核销后购领，申购数量上做到“核旧领新”。在票据核销上，做到先自查后核销，只有自查合格后才申请核销， 自查合格要做到：

1、票据存根装订正确，号码连续并按升序排列；

2、票据存根或作废票据各联次保存完整；

3、作废票据注明作废字样；

4、票据各要素填写齐全、正确；

5、专用收据按规定用途使用：

6、票据填开未超期使用；

7、收款项目合法、合规；

8、收费标准依法、依规。

第四十七条：财务室会计负责统一管理学校收费票据，负责收费票据的领购、发放、收回工作，并负责所收款项必须全额纳入财务室统一核算工作。财务室出纳负责票据的使用，费用的收取，收入对账及日记账工作。

收费票据的使用部门应严格遵守国家和学校有关规定，各部门负责人对本各部门收费的合法性、真实性、完整性负责。

第四十八条：单位票据使用实行一把手审批制度，金额较大的收费还应由校领导班子研究决定。

第四十九条：收费票据使用完毕，出纳应及时将存根联交回票据管理人处办理注销手续。票据使用人应用软件打印收费总金额、票据作废情况等。交回的各类收费票据，须经收费票据管理人员审验合格后，方可注销。票据管理人员对票据领用人交回的收费票据存根以及未使用的空白收费票据必须严格审查验收。凡存根缺页、无收款人签章、混用收费票据的，一律不得注销。每季度末票据管理人员用软件同时携带作废票据和收费情况上报财政部门进行核销。

第五十条条：学校总务处应对财务票据的使用情况进行不定期监督检查，发现问题，及时予以纠正。

第五十一条：对有以下行为的单位和个人，学校将根据情节责令限期改正，并追究责任人的行政责任。情节严重的，依法查处，构成犯罪的，移交司法机关处理。

1、从学校财务处以外的单位或个人购买（领）票据及借用他人票据、盗取盗用票据；

2、向其他单位和个人转让、转借、代开票据；

3、擅自印制票据和未按相关规定领用、使用票据；

4、未按规定开具票据,单联填开或上下联金额不一致、填开项目不齐全、涂改伪造票据、虚构经济业务活动、虚开票据、扩大票据使用范围；

5、未按规定保管票据，发生票据丢失、被盗、毁损；

6、擅自销毁票据的存根联、票据领用登记簿；

7、未按规定缴销票据，私分、截留票据收入；

8、其他违反票据管理制度的行为。

第五十二条：财政票据存根不得擅自损毁。已开具的财政票据存根要保管5年，保管期满后或因保存困难需要提前销毁的上报经财政部门批准后按相关程序进行销毁。

第十一章往来款项管理

学校往来款是学校日常各项经济活动中处于结算过程中的资金。包括应收账款、预付款项、其他应收款、应付账款、预收账款、暂存账款以及其他应付款。

第五十三条 应收及预付款项管理

1、应收及预付款项是指学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位而未及时办理结清所形成的资产。其中：(1)应收款项是指学校应当收取但尚未收到的费用如：学校住户的电费、教职工工会费等；(2)预付款项是指学校按照基建工程、货物采购、劳务合同或协议规定预付给供货单位的款项；(3)其他应收款项是指学校职工应收取的垫付款项等。

2、应收及预付款项管理原则

(1)公务活动应当执行公务卡结算制度，原则上不再办理个人现金借款。

(2)各类预付款应有相应的项目预算；不支付无预算、超预算或超范围的借款及预付款。

(3)结算期限。预付工程（物资）款应按相关规定及合同，在工程竣工、物资验收结算前按支付进度予以冲回。

(4)借款责任。预付账款应凭合同或协议约定付款，凡未签订有效合同或协议的，财务部门应拒绝付款。

(5)财务部门应加强对应收及预付款项的日常管理，收到应收及预付款项时，应及时查明款项来源及时入账；应严格控制应收款项的占用时间，及时催收各项应收款项，不得长期挂账。

第五十四条 应付及预收款项管理

1、应付及预收款项是指学校在日常结算过程中，因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。其中：(1)应付款项是指学校应当支付而尚未支付的材料费、物资购置费、维修费、工程款等；(2)预收款项是指学校按合同或协议规定预收的款项，如履约保证金、质保金等款项；(3)其他应付款是指应付账款、预收账款之外的其他各项偿还或结算的应付及暂收款项。

已收到但暂时无法确认收款人的款项可作为应付款处理。

2、应付及预收款项管理原则

（一）应付及预收款项应按单位或项目建立明细账，实行专账管理。

（二）各类应付款应有相应的项目预算；不支付无预算、超预算或超范围的款项。

（三）取得保证金、质保金等应凭合同和协议办理，开具相应的单据，到期付款单位凭有效证明材料和财务部门开具的单据办理结账手续。

（四）财务部门应加强对应付及预收款项的日常管理，积极筹措资金，及时完成应付及预收款项的结算，不得长期挂账。

第五十五条 代管款项管理

1、代管款项是指学校接受委托或代为管理的款项，包括教辅费、作业本费、代扣代缴职工个人款项等。

(1)学生代管费。学生代管费的收取坚持“自愿、事先告知、据实结算”的原则，相关账款在学生离校时结清。

(2)代扣代缴职工个人款项。从职工工资中代扣代缴的社会保障金、个税等，坚持“分类核算、定期核对”的原则，财务部门定期清理各类代扣款的余额，做到账实相符及时完成结算。

第五十六条 往来款项核销

1、因各种原因确实无法收回的应收及预付款项可确认为坏账。对已确认为坏账的应收及预付款项不得长期挂账，应按相应规定核销，并确认为学校支出。

(1)债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

(2)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

(3)涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

(4)逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收款项或预付账款，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

2、其他逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收款项或应收账款。

上述情况，按规定报学校批准后予以核销，同时在“已核销应收（预付）和其他应收账款备查簿”中逐笔登记。

第五十七条 经办部门或个人已尽追索义务需确认为坏账的应收及预付款项，按照以下程序报批确认坏账和核销：

对确实无法收回的应收（预付）账款和其他应收账款由相关部门提出申请，说明原因，并取得相关的证明材料，报财务部门审核。审批权限为：单笔金额不论多少经校长办公会研究批复意见后财务部门进行相应账务处理。

第五十八条 由于单位或工作人员失误造成的，不得确认为坏账，要追究相关单位和责任人的责任，并要求予以赔偿。

第五十九条未经学校批准，任何单位和个人不得自行将应收及预付款项确认为坏账，不得自行核销。

第六十条已确认为坏账并已核销的应收及暂付款，并不表明学校放弃收款的权利，学校仍然保持追索权，如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。

第六十一条对超过3年或长期挂账的应付（预收）和其他应付款项，学校应组织及时进行清理，确属无法偿付或债权人豁免的，取得相关手续并确认为学校收入。同时在“已核销应付（预付）和其他应付账款备查簿”中逐笔登记。

第六十二条 经批准核销的坏账，要坚持“账销案存”的原则，财务部门需建立备查登记簿，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入档案，作为会计档案保存。

第六十三条 每年年底应进行往来款清理，并按规定进行相关账务处理，编入当年财务决算。

第六十四条 往来款项审批按照学校经费报销管理办法执行。

第十二章物资采购管理制度

第六十五条：采购原则

(1)“民主监督”原则：即学校大宗采购均实行民主决策，一起采购均需通过校委会研究决定，接受校委会监督。

(2)“申报审批”原则：即由各校各科室填写“采购申请单”提出采购申请，再由总务处制定采购计划，后由分管校长报校委会讨论。

(3)“三审一检”原则：即物资采购实行计划审核、价格审核、合同及票据审核和质量检测的控制原则。

(4)“定点采购”原则：为确保采购物品质量，保障售后服务，学校日常所需办公用品、五金电器、维修材料等零杂用品实行定点采购。

(5)“三比两分离”原则：“三比”即采购过程中实行比质量、比价格、比服务的采购原则；“两分离”原则即付款与取货不同人，采购与质量验收不同人；学校零杂采购大宗采购由总务主任或其他经办人到定点商铺签字取货，由经销商到出纳处凭领导签字确认的发票报账领取货款；大宗采购（如大件仪器或设备或一件多量）由一人或三人一同比质量、比价格，并谈判价格后确定采购，由专人负责支付货款，由专人负责采购物资的品质与数量的验收及入库登记。

第六十六条：采购程序

物资采购根据“申报审批”原则报相关领导批准后，按照“先考察、再比较、后确定”的程序进行，对所采购物品至少要考察三个以上厂家的同类产品。从质量、价格、售后服务等方面进行认真比较，充分论证，确定锁钩物品。

第六十七条：采购过程管理

(1)认真负责，廉洁自律，参与采购的人员要做到采购程序、价格公开透明，听取意见和建议，接受监督，维护学校利益。

(2)各科室及各校采购申请由总务处汇总后，根据库存情况编制采购计划，经校委会审议通过后由校长审批，采购小组组织实施。

(3)采购仪器、设备等金额较大的物资，必须由支部会、校委会、教干会实行集体决策，增加透明度。对需要招标采购的物资，由总务处编制招标文件，由学校领导安排成立招标工作组，根据采购物资的特点，临时组建相关专业人会员进行评估，评估人员采取不固定的方式进行组合。

(4)严把进货渠道关，本着科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则。在比货、比价、比信誉、比售后服务的基础上实行定点采购。

(5)总务处要广泛收集所采购物资的质量、价格等市场信息，及时掌握主要采购物资的信息变化情况，进行比质、比价采购。（尤其是伙食所采购的原材料应主动及时向供货方提出降价要求，及时降价采购。）

(6)总务处对每次招标文件及投标单位的资料进行整理归档，做好资料保存，凡参与招标人员对招标有关事项应严格保密，工作人员不得将投标单位的报价及招标情况私自泄露。更不得有损害学校利益的情况发生。

(7)学校采购物资，在与供货商谈判价格时，必须有校长、副校长、总务处主任等两个或两个以上参加谈判定价，大宗采购应有教师代表参与。

(8)学校所采购的设施设备均需造册登记，由专人妥善保管或使用。伙食所采购的原材料，应由保管员建好入库台账，收集好相关票证。

第六十八条：本制度如与上级文件相抵触，以上级文件为准。

第十三章学校维修规章制度

第六十九条学校维修管理规章制度

1、所有设备设施维修归口到总务处管理。

2、自然损坏的设备设施需要维修时，各科室主任必须提前进行书面通知，由总务处处理并维修。

3、各科室对认为损坏的设备、设施必须认真进行核实，及时报总务处相关人员按损坏程度核定赔偿金，所分管科室负责人要对当事人进行批评教育，并负责追讨当事人对所损坏的设备设施的赔偿金。所有赔偿金必须交到财务室开票，总务处见到财务室开出的票据和科室主任的书面报告后进行维修，否则不予办理。

4、对于相当重要或对人身安全构成威胁的设备设施的维修，科室主任应当机立断的进行处理，可不报告，先处理，且必须在最短的时间内处理好。但金额较大的维修要与校长或总务主任通气，事后应在一天之内报总务处登记。

5、各科室分管场所、设备设施分工如下：

(1)总务处负责学校公共场所的设备设施管理。

(2)政教处负责图书室、教室、办公室及音体美、特室等设施设备管理。

(3)综治办负责设备设施的保管，发生盗窃后应及时报告。

(4)电教处负责电教室、创客室、微机室、教室一体机、各科室微机等所有设备设施管理。

各科室主任要对所分管的设备设施和学生及学习活动场所经常进行巡查，发现问题要及时报告，及时维修，并做好维修记录。

第七十条学校管理维修规章制度

1、维修申报

(1)发现房屋、门窗、桌椅、水电设备、各类器材等出现损坏、故障或不安全因素，由使用责任人填写维修报告单，向总务处报修；停电、水管爆裂等紧急情况可直接电话报修。

(2)维修报告人需认真填写维修报告单，写明地点、方位及需要维修的具体情况。

(3)维修申报人应妥善保管好损坏部分的物品（包括零件），以利提高维修质量，加快维修速度，节约开支。

(4)总务处和综治办应每周对校舍设施、设备进行检查，发现不安全因素，立即采取措施；对大范围的维修应在放寒暑假前做出全面计划，编制好预算，报领导审批后，利用假期进行维修。

2、维修承诺

(1)总务处接到维修单后，核实维修情况，根据轻重缓急安排维修计划，落实措施。

(2)凡是认为因素造成财产损坏需要维修的，先与总务处联系定价，到财务室交情维修款后由总务处派人维修。

(3)总务处应及时组织人员对损坏的设施设备进行维修，以保证教学、生活的正常运转。一般维修在一个工作日内完成，紧急维修随叫随到。

(4)对于学校无力承担的维修任务，总务处应及时报告分管领导审批，外聘专业人员维修。具体业务（维修费用、完成时间、监督验收等）由总务处负责。

(5)对有些维修任务，因各种原因无法马上解决的应向申报人说明原因。

(6)维修应在服从教学的情况下，尽量减少对正常教学的干扰，但应见缝插针，尽快维修好。

(7)维修所用工具材料等须严格执行学校领物登记制度。维修材料的使用要精打细算，尽量修旧利废，做到“实用实领”。维修结束后，维修人员须及时、认真清理现场。

(8)学校水电工例行对配电室、电柜、泵房、电表、路灯、办公楼、教学楼等水、电设备进行检查，每周不得少于两次；寒暑假每周不少于1次。检查时均应做好记录，如有隐患能维修的及时维修，如确实不能维修的，须即及时上报主管领导，并提出解决方案并实施，确保彻底消除安全隐患。

3、维修验收

(1)维修人员在完成维修任务后，请报告人签字，并注明完成的时间。

(2)维修工作没有到位或不能达到要求的，应重新维修；如有客观困难的，应向报告人进行解释，取得谅解。

(3)总务处应按周调整好维修单并做出不要记录，供分管领导检查、分析学校财产使用情况和维修情况。

4、维修报告责任人：

(1)各办公室的财产、设施的报修由各科室、办公室负责人负责。

(2)教室及相应走廊财产、设施的报修由班主任负责。

(3)走廊、楼梯、洗手间、活动区域财产设施的报修由值日、值周教师负责。

(4)专用教室的财产报修由专管人员负责。

(5)伙房餐厅内的设备及设施报修由大厨负责。

(6)全校教职工发现小产损坏，尤其对存在安全隐患的问题都有义务及时向总务处反映。

第条七十一学校基建维修管理规章制度

1、学校新建改建项目应严格按照国家有关法律法规办理。所有基建维修项目必须遵循满足使用功能、节约建设经费、兼顾美观，确保经费的原则和先预算审核，后组织施工的程序。

2、根据学校年度维修预算或教育、教学、师生生活等的紧急需要，总务处及时拟定基建维修项目、计划，做好工程预算，预算应详细、清楚，明确工料及施工方式，报校长审批。5 000元以上的项目须经校长同意签字，并组织招投标。总价超过10000元，由校长领导集体研究决定是否立项。总价超过50000元，按规定报教育局计财科和镇政府审批。

3、10000元以下的项目可以询价比价，询价一般不得少于三家并填写好询价记录，推出信誉好、质量优、价位低的单位，报校长审核、审批。

4、10000-50000元以下的项目采用简易招标法。全体校领导、总务主任、各科室负责人等组成招标小组。总务处负责拟定招标书并报销招标小组，召集招标单位（有效竞标单位不得少于三家），发放标书，收齐投标书（投标书必须封存好），提交招标小组开标、评标和定标。参与招标的单位可由校内职工推荐，但必须具备相关的施工资质。中标单位应与学校签订施工合同。

5、总务处应加强施工单位项目质量、进度等的监督管理，并做好督工记录，发现不符合合同要求的情况应立即通知施工单位。施工单位如因故变动施工方案（包括更换材料、改变设计方案等）应与校方协商，并有书面同意意见，否则视作违约，应追究其相应的违约责任。

6、总务处应会同综治办及学校其他区部门加强施工工地的安全管理，督促施工人员文明施工、安全施工、遵纪守法。

7、基建维修项目完工后，施工单位应向校方提交完工决算单。10000元以下的工程总务处安排2人以上对完工项目进行复核验收；复核必须公平公正，认真负责，做好详细记录，复核员及总务主任在完工但上签字后交校领导审批。10000元以上的工程应请审计公司专业人员进行验收并出具审计报告。

8、学校一般安排在暑假对校舍、设备进行集中维修。总务处在6月份以前安排好维修计划及预算，报校领导审批；平时至少每月对校舍、构筑物、水电、通信系统等进行一次检查，做好台账记录，发现隐患及时报校领导，并采取果断措施，确保安全；对偶然发生损坏的设施、设备，影响正常使用或有碍观瞻的，及时维修。

9、施工项目完成后，总务处负责做好固定资产帐薄增减处理工作。

第十四章固定资产管理

第七十二条：固定资产，是指单位价格在500元以上（含500元），期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。主要分为房屋和建筑物、仪器设备、图书资料、家具用具和植物等；低值耐用品，是指单位价格在100元以上（含100元）而低于500元的，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的物品。

第七十三条：学校资产管理工作在校长领导下，由总务处实行归口管理。其主要任务是：

1、建立和健全各项规章制度；

2、保障资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效的使用；其主要职责是：(1)根据有关规定，履行学校产权完整的职责；(2)根据职责，组织实施学校资产管理的具体制度和办法；(3)负责全校物资采购与报废等计划的综合平衡、计划变更与实施、对基建项目实行申报竣工后报请有关方验收；(4)负责学校资产的清查、登记及日常监督检查用作；(5)负责学校资产的帐、卡管理，做到帐卡、帐帐、帐实三相符，防止资产流失；

第七十四条：分级管理机构与管理范围。学校资产实行统一领导、归口分级管理和管用结合的原则，实行三级管理制度。

总务处为学校一级管理机构，在总务部门领导下负责规划、协调、管理学校资产。校产室为二级管理机构，安排专职或兼职校产管理员，按分管权限做好每年计划的申报与落实，并进行日常管理。即对实物资产分类编号，设专门帐、卡予以登记，对大型、贵重、精密仪器专用设备按单件（台）建立技术档案。对各类资产的存量，增减变动分布等情况，及时、准确如实登记。做到家底清楚，帐帐相符，帐卡相符，账实相符，防止资产流失。加强流动资产的管理，对材料、低值易耗品的帐、物管理。各分管财产的保管员每半年对一次库存情况。学校各组室为三级管理部门，分别管理好组室内的资产。

学校相关人员归口管理各类专用资产。分别是：财产保管员负责学校土地、房屋及建筑物和家具用具等方面资产的管理，各类仪器设备和低值耐用品方面资产的管理；图书管理员负责所有图书资料方面资产的管理；各资产使用部门均为三级管理机构，对所使用的资产进行具体使用保管。各使用部门要加强设备（设施）的维修保养工作，设备要定专人管理。操作人员要做到或使用会保养，会排除故障，保证设备完好。

第七十五条采购制度

1、物资采购坚持计划采购的原则，杜绝物资采购的随意性和无序性，尽可能发挥资金与设备的使用效率；凡无计划均不得进行物资采购。

2、采购计划制定采用先下后上，上下结合的程序。各部门因工作需要，先提出书面报告，定期集中报总务处，由总务部门进行综合平衡后，报学校领导审核。

3、凡因原计划遗漏、临时急需或计划用途变更，须经有关领导批准后，到总务部门办理追补计划或计划变更手续。具体程序如下：

(1)除局拨款外教学仪器设备的购置计划由总务处统一归口管理，由使用部门和教学管理部门拟出购置计划草案，由总务处综合评估报校长审核。

(2)行政设备、设施，首先由使用部门提出初步计划，再由总务处综合平衡报校长审核。

(3)低值易耗品亦采取集中采购的原则。各部门所需要的低值易耗品按计划额度（或指标）及使用进度，由总务处在征求各部门意见的基础上，定期采购，批量发放，争取做到零库存。

(4)大型设备的购置及重大建设项目须经充分论证，报局审核。

第七十六条资产登记与建账

1、各类资产必须坚持“谁经手形成谁负责入库”的登记制度，即资产在形成之后，其经手形成的部门或个人在资产验收合格后必须及时到资产的归口管理部门办理验证、登记、建账（卡）手续。

2、资产管理部门应根据会签后的有效凭证，进行学校资产登记并建立响应的数据库。

3、学校各资产使用部门应认真建立并做好本部门所占用学校资产的流水账和分类明细账。

第七十七条资产的使用及处置

1、资产使用部门对其占用的资产应做好日常维护、保养等管理工作，使学校资产在规定的使用时限内始终保持良好的工作状态；若出现难以修复的故障，应及时呈报总务处安排专人维修，恢复其使用功能。

2、资产使用部门对其占用的资产不得自行转让、出借、出租。如有多余闲置不用或不需用资产，应主动报告总务处进行统一调剂，资产管理部门根据不同情况分别办理资产的调拨、无偿调出，有偿转让、出租、出借等手续，所得收入由财务室开具非税票据上缴财政局往来账户。

3、学校资产个人不得长期占用。教职工在校内调换工作岗位，必须向总务处办理请交手续；调出学校时，应如数归还所占用的学校资产，没有所在部门财产管理员和总务处的共同验证签字，人事部门不得放行。

4、资产处置的形式有无偿调出、出售、报废、报损。学校资产在正常情况下，使用寿命已到确已丧失效能的；质量太差或损坏至无法修复或无修理价值或市场缺少主要零配件不能修复的；由于某种原因已丧失使用价值的能源消耗或污染环境超过国家规定又难以改造的可申请报废。

第七十八条：资产处置程序：

1、由使用部门提出处置申请。

2、资产管理部门提出具体处理意见；

3、报校委会审核；再申报局有关部门审核。

4、回收残值上缴财务，核减固定资产。

因管理不善而造成学校资产丢失和损坏的，应根据具体情况，追究有关负责人的责任，并按损失额的一定比例由过失人赔偿。

第七十九条资产清查与报告

1、各资产使用部门对其所占有、使用的学校每年要自行清查一次，核对帐（卡）物相符情况，并将自查结果归口上报各二级管理部门。

2、学校二级管理部门对其归口管理的资产实行报告制度，按规定的报表格式和内容如实填写资产变动情况表，经与财务部门核对无误后按时报送资产管理处。

3、资产管理部门对报表进行逐项核实汇总，最终编制处学校资产统计报表呈报校委会审核。

第十五章财务监督

第八十条 财务监督的主题权利和义务

1、学校财务监督管理的主要任务是：监督学校各部门严格遵守国家各项财经法规和学校各项财务规章制度；对学校各项经济活动的合法性、合理性进行监督，防止学校资产流失，促进学校事业健康发展。

2、学校财务部门为财务监督的主体。

3、学校内部财务监督由财务部门负责组织实施。财务部门依据国家财经法规和学校财务规章制度对全校的经济活动实施财务监督；二级财务机构在学校的统一领导下对所在单位的经济活动实施具体财务监督。

4、学校财务监督部门可以根据需要，聘请有关专业机构或者专业人员协助监督检查。

5、全校各单位在接受学校财务监督过程中，被监督单位的财会人员和其他有关人员必须如实提供会计凭证、账簿、报表和其他财务会计资料及相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

6、二级核算单位在资产清查中发现账簿记录与实物不符等情况，必须向所在单位负责人报告，要求查明原因、落实责任人，并报财务部门。

 

第八十一条财务监督的内容

1、预算的监督管理。学校及所属各级单位必须严格执行预算，财务监督主体必须定期对预算执行情况进行检查、分析，及时了解预算执行情况，并针对预算执行过程中存在的问题，及时采取相应措施，加强监督与管理。

2、收入的监督管理。学校及所属各级单位必须严格依照国家政策法规规定组织收入。学校的所有收入必须全部纳入财务预算，统一核算和管理，任何单位不得隐瞒、截留、挪用、私存私放、坐支、私分。

3、支出的监督管理。学校及所属单位必须严格遵守国家财经法规和学校有关规章制度，严格按照规定的范围和标准开支。财会人员对学校及学校各单位的各项开支必须正确归集，并按实际发生数列支，不得虚列虚报。专项经费必须按照国家和学校对专项经费管理的要求，专款专用。

4、借出款的监督管理。各单位要及时按规定归还所借款项，财务监督部门和财会人员必须对借出款项及时催收催报，对呆账、坏账及时提出处理办法并实施。

5、国有资产的监督管理。按照国家和学校的有关规定，对国有资产的相关事宜进行事前、事中、事后监督，保障国有资产账目完整，防止国有资产流失。

6、二级核算单位财务监督管理。二级核算单位的财务活动在单位负责人的领导下和财务处的监督下独立开展经济业务核算，接受学校有关部门的审计与监督。二级核算单位财务应依据行业会计制度和学校相关财务管理制度，建立规范的财务管理制度。二级核算单位应向校财务监督管理部门按年度报送本单位预决算报表，按季度报送资产负债表、收入支出表等。二级核算单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

7、建立学校经费收支公示制度，财务部门按月公开学校经费收支明细，接受师生员工监督。

8、建立其他费用收支公示制度，财务部门按月公开学校经费收支明细，接受师生员工监督。

第八十二条 财务监督的形式

1、财务监督的基本形式包括事前监督、事中监督和事后监督；财务监督的其他形式有定期与不定期的监督检查，专项与非专项的监督检查等。

2、财务监督部门在实施财务监督过程中，应根据监督对象的具体情况，综合运用不同的监督形式，对被监督单位的经济活动全过程进行监督。

第八十三条 建立学校经费收支公示制度，财务部门按月公开学校经费收支明细，接受师生员工监督。

第八十四条 会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档，并由专人保管。

第八十五条 学校要主动接受财政、审计、价格等部门的监督和检查，对于监督、检查中发现的问题，要采取有效措施，认真进行整改。