第一章 总则

第一条 为进一步加强学校的财务管理和监督，规范财务活动，提高资金使用效益，保障各项工作顺利完成，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）《中小学校财务制度》（财教〔2012〕489号）等国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第四条 学校一切财务收支必须纳入学校财务部门统一管理。单位财务部门应按上级主管部门规定申请开立银行账户，未经批准不得开立银行账户。

第五条 财务部门要严格按照岗位不相容原则进行分工，做到钱账分离、责任清晰（会计管账、出纳管钱）。预留印鉴、支票等应分人保管（会计管印鉴、出纳管支票），相互制约。

第六条 财务部门严格按照上级有关财政财务管理规定开展会计核算与财务管理工作。

第七条 学校各科室及下辖各学校严格按照法律法规和财政财务管理规定经办具体事务，履行相关财务手续。

一、政府采购顶算及采购计划表申批

1.单项工程5万元以上应列入政府采购预算货物类、工程类、服务类，没有列入政府采购预算的项目一律不得实施。

2.20万元以上的货物类、工程类、服务类项目必须进行公开招投标，5万元至20万元以内的项目需招标（邀标、磋商、竞争性谈判等形式)

3.凡是列入政府采购预算的項目必须填写政府采购计划表进行审批，预算表上加盖“政府采购”字样的项目必须由区教体局和区财政局审批。严禁不审批自行采购。

4.政府采购项目审批完成确定供货单位或施工单位后必须签订合同或协议,内容要完整(合同中必须明确标注甲乙单位名称、工程名称、工程内容、工程承包范围、合同价款、施工期限、质量标准、付款方式等)。

5.所有物品购置、工程完工后必须由学校牵头组织相关单位 进行验收。无验收报告、合同(协议)一律不得付款。

6.所有工程项目验收合格半年内应审计完成并出具审计报告。

7.物品采购、工程类变更一律不得超过合同价款的百分之十。

二、工程建设流程

1.新建、改扩建项目的建筑面积、投资严禁超出规划面积、规划投资。

2.手续办理。学校需办理图审、建设等手续。

3.工程质量。要求监理和甲方代表全过程、全覆盖进行旁站、监督、检查。

4.工程验收。新建、改扩建项目完工后需由学校牵头组织相关单位进行工程竣工综合验收。若因手续不齐全不能组织竣工验收的项目必须组织五方责任主体验收。验收合格后方可使用，无验收程序的项目一律不准使用。

5.工程类变更。新建、改扩建项目变更原则上不能超过招标合同价款的百分之十，工程量变更金额超过合同价款百分之十的项目，须按照程序报经领导批准后方可实施。

6.所有工程项目验收合格半年内需审计完成并出具审计报告。

三、档案管理

1.学校基建项目资料施工图纸按照档案馆要求进行叠放。确权类资料需要登记目录，管理类档案要及时记录，施工内业资料需全部装订成册装入档案盒。

2.零修项目资料。校舍检查记录、政府采购预算表、政府采购计划表、施工图纸(方案)、施工合同(协议)、工程验收记录、工程决算书等资料整理登记目录后放入档案盒，并同时进行校舍管理类登记。基建档案要专柜存放，专人保管。

四、财务管理

1.收入。及时交财政，严禁公款私存。

2.支出。所有报销业务，必须由主管会计审核并加盖审核章。未经审核的单据，校长不能签字入账。

（1）大项支出。必须有年初政府采购预算，政府采购计划审批表，合同复印件，验收材料等，缺一不得报销。

（2）零星支出。一次性采购5万元以下项目，应有采购计划审批表，校长审批签字后购买，支出时应提供采购计划审批表，采购合同或协议，验收单，发票等文件。

（3）招待费、培训费、会议费、差旅费、公车运行费等，必须严格执行《兰山区党政机关厉行节约反对浪费制度汇编》等相关制度的规定，并履行事前审批制度，无事前审批的不准报销。

（4）1000元以上的支出业务，严禁使用现金结算。严格按照公务卡强制结算目录要求，使用公务卡结算。

3.财务人员。

（1）财务人员岗位变动时，必须进行审批备案，并办理交接手续。严禁学校私自更换财务人员。确保财务人员的连续性，稳定性。

（2）财务人员要做到日清月结，每月及时向校长提交财务报表及财务分析，及时装订凭证。

（3）要明确会计与出纳的工作职责，严禁出现推诿扯皮现象，会计与出纳要互相监督，互相制约，互相配合。

4.财务管理：

报销支出时，必须由学校主管会计审核、签字、盖审核章。

5.内部控制。

学位应加强内部控制，一个经济业务事项，严禁由一人办理整个过程(出差、培训等除外)。报销单据上先由主管会计审核、签字、盖章——经办人签字——分管领导人签字——校长签字报销入账。

五、资金预算编制及执行

1.严禁编制赤字预算。

2.严格预算执行，严禁随意变更预算。

3.生均公用经费，首先应确保学校正常运转，严禁用于个人和家庭补助支出。

4.学校编制预算应综合考虑近三年的支出情况，科学名合理编制预算。预算要经校长办公会研究，并形成会议纪要。

六、拨款(工程类、货物类、服务类)

1.必须列入年初资金预算。(追加预算的除外)

2.所有项目拨款，由学校主管会计牵头，组织填写资金申请表，理清历次拨款情况。

3.资金申请表要素应填写齐全、完整，严禁打印签名或代签名。

（1）基建、维修类。一般应由甲方、施工单位、监理单位、审计机构盖章，审计机构盖章时应提出拨款建议数，并提供合同、过程验收、竣工验收、审计决算报告等相关材料，缺一不可。

（2）货物类。一般应由甲方、供货单位盖章即可，并提供合同、货物验收等相关村料，缺一不可。

（3）服务类。一般应由甲方、提供服务的单位盖章，并提供合同等相关材料。

七、学校固定资产管理

1.人员配备。

学校务必重视校产管理，成立资产管理领导小组。要建立各项资产管理制度并按制度认真执行学校应配备专职固定资产总管理员，负责全校的财产管理；学校可根据资产分类或部门管理需要设分类（部门）资产管理员，由总资产管理员统一培训指导。

2.物品购置。

（1）新购物品应由具体使用人填写资产购置审批表，报固定资产总管理员、主管会计审核后，按程序组织采购，严禁无审、无预算自行采购。

（2）新购入物品应按照资产分类，及时入账，核实资产数量、金额、存放地点、物品使用人等，严格按照定程序办理；按月进行资产账务处理、凭证整理归档，严禁跨月跨年度进行资产入账。

（3）采购人员应把购买资产的发票、附件、验收报告等交固定资产总管理员填写固定资产增加凭单，一联在学校主管会计记账，一联交部门管理员留存，一联交固定资产总管理员记账。

物品归属固定资产的核算起点。使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中专用设备单位价值1500元以上)；单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理；如个别财产比较稀缺，也应列入固定资产。

3.资产清查。

每学期由总务主任牵头，会同固定资产管理员、主管会计及相关人员对各固定资产进行一次自行清查，填写固定资产清查一览表。清查结果汇总和清查分析报告应及时上报区教体局，资产清查完毕后要及时做好资产分布帐，更新科室资产一览表、资产管理卡等相关工作。

4.固定资产增加流程。

（1）部门管理员每月把需增加物品明细（电子版）上报给管理员。

（2）管理员填写增加凭单。

（3）管理员把增加凭单以及明细，找相应责任人履行签字手续。

（4）签字手续完成后。管理员把增加凭单及明细给会计一份，会计同步增加固定资产，并记账。

(5)说明。

a.会计或出纳提供发票。

b.部门管理员每月定期与总管理员对账。

c.管理员每月与会计对账。

5.固定资产减损流程。

（1）部门管理员每月上报给管理员需减损物品的明细、说明、照片、会议纪要等手续。

（2）管理员填写减损凭单，并把减损凭单、明细、说明、照片、会议纪要，履行签字手续。

（3）管理员和部门管理员一起把减损凭单、明细、说明、照片、会议纪要，上报教体局履行审批手续。

（4）审批手续完成后，部门管理员领取减损凭单，同步在天风、手工帐、国资平台上，同步减损。

（5）管理员把减损凭单给会计一份，会计同步做账务处理。

（6）管理员在在固定资产平台、国资平台上，同步减损。

八、餐费管理

学校按照教体局后勤服务中心要求，设立法人，严格财经制度，自收自支。

（一）餐费收费流程

1.每月月初，申请发布餐厅收费标准。

2.出纳在教育收费平台上发布收费标准。

3.学校通知家长缴费。

4.学校查看收费总额。

（二）餐费支出流程

1.每月月初，学校填写平台支出申请。

2.负责人审核签字。

3.把申请复印件，发票，收据等手续，交给会计审核。

4.会计审核后交出纳打款。

5.登录平台确认打款情况。

6.伙房进货必须各校委会共同验收签字。

九、组织机构

（一）规划建设及财务管理领导小组

组 长：姜莉莉

副组长：李 宾

成 员：王伟志 郭 松 吴泽政 范兴如 段 磊

刘 斌 王 娜 房继玲

（二）政府采购领导小组

组 长：姜莉莉

副组长：李 宾

成 员：王伟志 郭 松 吴泽政 范兴如 段 磊

刘 斌 王 娜 房继玲

（三）政府采购预算编制工作小组

组 长：李 宾

成 员：王伟志 杨朋修 张兰梅 仇凤国

（四）政府采购执行工作小组

组 长：李 宾

成 员：王伟志 李遵宝 段 磊

（五）政府采购履约验收工作小组

组 长：李 宾

副组长：王伟志

成 员：郭 松 仇凤国 杨典相

（六）财务科

科长：王伟志

会计：杨朋修

出纳：褚富豪

校产管理员：仇凤国

以前规定与本制度不符的，以本制度为准；如有新的文件规定，以新的文件规定为准。本制度自2021年3月1日起实施。