临沂李官中学财务管理制度

一、政府采购预算及采购计划表审批

1、单项工程5万元以上应列入政府采购预算货物类、工程类、服务类，没有列入政府采购预算的项目一律不得实施。

2、20万元以上的货物类、工程类、服务类项目必须进行公开招投标，5万元至20万元以内的项目需招标（邀标、磋商、竞争性谈判等形式）。

3、凡是列入政府采购预算的项目必须填写政府采购计划表进行审批，预算表上加盖“政府采购”字样的项目必须由区教体局和区财政局审批。严禁不审批自行采购。

4、政府采购项目审批完成确定供货单位或施工单位后必须签订合同或协议，内容要完整（合同中必须明确标注甲乙单位名称、工程名称、工程内容、工程承包范围、合同价款、施工期限、质量标准、付款方式等）。

5、所有物品购置、工程完工后必须由学校牵头组织相关单位进行验收。无验收报告、合同（协议）一律不得付款。

6、所有工程项目验收合格半年内应审计完成并出具审计报告。

7、物品采购、工程类变更一律不得超过合同价款的百分之十。

二、工程建设流程

1、新建、改扩建项目的建筑面积、投资严禁超出规划面积、规划投资。

2、手续办理：城区学校新建、改扩建工程需办理土地、规划、图审、建设等手续，乡镇学校需办理图审、建设等手续。

3、工程质量：要求监理和甲方代表全过程、全覆盖进行旁站、监督、检查。

4、工程验收：新建、改扩建项目完工后需由学校牵头组织相关单位进行工程竣工综合验收。若因手续不齐全不能组织竣工验收的项目必须组织五方责任主体验收。验收合格后方可使用，无验收程序的项目一律不准使用。

5、工程类变更：新建、改扩建项目变更原则上不能超过合同价款的百分之十，工程量变更金额超过合同价款百分之十的项目，须按照程序报经领导批准后方可实施。

6、所有工程项目验收合格半年内需审计完成并出具审计报告。

三、档案管理

1、学校基建项目资料：施工图纸按照档案馆要求进行叠放。确权类资料需要登记目录，管理类档案要及时记录，施工内业资料需全部装订成册装入档案盒。

2、零修项目资料：校舍检查记录、政府采购预算表、政府采购计划表、施工图纸（方案）、施工合同（协议）、工程验收记录、工程决算书等资料整理登记目录后放入档案盒，并同时进行校舍管理类登记。基建档案要专柜存放，专人保管。

四、财务管理

1、收入

收入及时缴纳财政，严禁公款私存。

2、支出

所有报销业务，必须由主管会计审核并加盖审核章。未经审核的单据，校长不能签字入账。

大项支出：必须有年初政府采购预算，政府采购计划审批表，合同复印件，验收材料等，缺一不得报销。

招待费、培训费、会议费、差旅费、公车运行费等，必须严格执行《兰山区党政机关厉行节约反对浪费制度汇编》等相关制度的规定，并履行事前审批制度，无事前审批的不准报销。

1000元以上的支出业务，严禁使用现金结算，严格按照公务卡强制结算目录要求，使用公务卡结算。

3、财务人员

财务人员岗位变动时，必须进行审批备案，并办理交接手续。严禁学校私自更换财务人员。确保财务人员的连续性，稳定性。

财务人员要做到日清月结，每月及时向校长提交财务报表及财务分析，及时装订凭证。

各单位要明确会计与出纳的工作职责，严禁出现推诿扯皮现象，会计与出纳要互相监督，互相制约，互相配合。

4、内部控制

学校应加强内部控制，一个经济业务事项，严禁由一人办理整个过程（出差、培训等除外）。报销单据上先由主管会计加盖审核章，然后由经办人及分管领导签字后，校长签字报销入账。

①维修费：满5万元以上的维修工程报销时，必须提供政

府采购审批手续、合同复印件、工程明细表、第三方审计报告，由经办人、验收者共同签字。严禁无合同、无手续报销。

②培训费：根据临兰财行政字【2018】15号文要求，报销时，必须提供培训计划审批文件、培训通知、外出培训审批表、差旅费结算单、培训机构出具的收款票据及费用明细、公务卡付款凭证等，住宿费及餐费要严格参照兰山区机关事业单位省内省外差旅住宿费和伙食补助费标准，不准无审批、超范围、超标准报销，禁止以现金方式结算。

③差旅费：根据临兰财行【2017】3号文要求，市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，包干使用。其中到外省及省内其他市出差的，每人每天80元；到市内县区出差的，每人每天50天；李官镇到经济开发区、义堂镇、枣园镇、半程镇、白沙埠镇、汪沟镇、方城镇出差的，交通费每人每天30元包干使用；到兰山区城区(城区包括兰山街道、金雀山街道、银雀山街道、柳青街道)出差的，交通费每人每天40元包干使用。区内出差的原则上不享受伙食补助费，特殊情况，须经单位主要领导批准，按每人每天30元标准包干使用。区外出差每人每天100元；省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行，包干使用。

④劳务费：发放劳务费须有上级部门下发的文件依据，禁止无依据发放劳务费。

⑤公务用车运行维护费：根据兰发【2014】19号文，公务用车保险、维修、加油等实行政府集中采购和定点保险、定点维修、定点加油制度，严格控制公务用车费用支出，降低运行成本，严禁为公务用车增加高档配置或豪华内饰，严禁公车私用。

五、资金预算编制及执行

1、严禁编制赤字预算。

2、严格预算执行，严禁随意变更预算。

3、生均公用经费，首先应确保学校正常运转，严禁用于个人和家庭补助支出。100人以下不足100人的学校，按100人编制公用经费预算。100人以上200人以下的学校，按200人编制公用经费预算。

4、学校编制预算应综合考虑近三年的支出情况，科学合理编制预算。预算要经校长办公会研究，并形成会议纪要。

六、拨款（工程类、货物类、服务类）

1、必须列入年初资金预算。（追加预算的除外）

2、所有项目拨款，由学校主管会计牵头，组织填写资金申请表，理清历次拨款情况。

3、资金申请表要素应填写齐全、完整，严禁打印签名或代签名。

①基建、维修类：一般应由甲方、施工单位、监理单位、审计机构盖章，审计机构盖章时应提出拨款建议数，并提供合同、过程验收、竣工验收、审计决算报告等相关材料，缺一不可。

②货物类：一般应由甲方、供货单位盖章即可，并提供合同、货物验收等相关材料，缺一不可。

③服务类：一般应由甲方、提供服务的单位盖章，并提供合同等相关材料。

七、学校固定资产管理

1、人员配备。

学校务必重视校产管理，成立资产管理领导小组。要建立各项资产管理制度并按制度认真执行；学校应配备专职固定资产总管理员，负责全校的财产管理；学校可根据资产分类或部门管理需要设分类（部门）资产管理员，由总资产管理员统一培训指导。

2、物品购置。

①新购物品应由具体使用人填写资产购置审批表，报固定资产总管理员、主管会计审核后，按程序组织采购，严禁无审批、无预算自行采购。

②新购入物品应按照资产分类，及时入账，核实资产数量、金额、存放地点、物品使用人等，严格按规定程序办理；按月

进行资产账务处理、凭证整理归档，严禁跨月跨年度进行资产

入账。

③采购人员应把购买资产的发票、附件、验收报告等交固定资产总管理员填写固定资产增加凭单，一联交学校主管会计记账，一联交部门管理员留存，一联交固定资产总管理员记账。物品归属固定资产的核算起点：使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中专用设备单位价值1500元以上）；单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理；如个别财产比较稀缺，也应列入固定资产。

3、资产清查。

每学期由总务主任牵头，会同固定资产总管理员、主管会计及相关人员对各固定资产进行一次自查清理，填写固定资产清查一览表。清查结果汇总和清查分析报告应及时上报区教体局，资产清查完毕后要及时做好资产分布账，更新科室资产一览表、资产管理卡片等相关工作。

4、资产处置及调拨。

处置资产的单项原值1万元以下或批量10万元以下的由区教体局审核批准，超出价值的由区教体局、区国资局同时审核批准。未经审核批准，严禁学校自行处置资产。学校财产物资的调拨应由调出学校提出申请，区教体局、区国资局同时审核批准。学校财产物资不得外借，更不得借给私人。

以前文件与本规程不符的，以本规程为准。本规程自2021年1月1日起实施。

临沂李官中学

2021年1月8日